壹，沖掉固定資產：
借：其他應收款10萬
貸：固定資產（原值）10萬
二，沖回已提折舊：
借：累計折舊（總數）3萬
貸：管理費用（今年計提的折舊）1萬
貸：以前年度損益調整（上年計提的折舊）2萬
三，補提上年所得稅
借：以前年度損益調整（2萬*25%）5000
貸：應交稅金—應交所得稅 5000
四，調整上年利潤分配：
借：以前年度損益調整15000
貸：利潤分配 15000
五，調整今年的資產負債表年初數：
固定資產-8萬，其他應收款+10萬，應交稅金+5000，未分配利潤+15000