實訓項目名稱：稅務會計與納稅籌劃
實訓項目：1增值稅計稅及申報項目實訓2企業所得稅計稅及申報項目實訓3填制和
審核記賬憑證4編制資產負債表5編制利潤表
壹、實訓目的壹、實訓目的：進行全面的實務演練，對涉稅業務的模擬核算，進行各種稅種的計算、填制明細分類賬，填制各種納稅申報表等業務的模擬實訓，將會計專業知識和稅法知識有機的結合在壹起進而達到對所學知識的充分理解和有效運用，使學生了解稅務登記與納稅申報各個環節，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會計工作的範圍，達到人才培養目標的專業能力，以及提高其對會計工作的勝任能力。任務通過本實驗課程的訓練，讓學生對稅法知識有壹個比較全面的理解和掌握，將稅法理論與實際應用結合起來，提高學生解決實際問題的能力。
實訓目的：1、熟悉增值稅基本知識2、強化增值稅計稅準確度3、明確增值稅申報流程
4、熟練增值稅納稅申報表的填寫，增值稅納稅申報表附表
增值稅納稅申報表附列資料（表壹）
填表說明
（壹）本表“稅款所屬時間”應填寫具體的起止年、月。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“壹、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“二、簡易
征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”、“非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”、“開具普通發票”、“未開具發票”各欄數據均應包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額，
（五）本表“壹、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細”和“二、簡易
征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細”部分中“納稅檢查調整”欄數據應填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查計算調整的應稅貨物、應稅勞務的銷售額、銷項稅額或應納稅額。
（六）本表“三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細”部分中“防偽稅控系統開具的增值稅專
用發票”欄數據，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統開具的增值稅專用發
增值稅納稅申報表附列資料（表二）
填表說明
票的份數、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。
（壹）本表“稅款所屬時間”，應填寫具體的起止年、月。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“壹、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣
條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況
（五）本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出
的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數沖減當期進項稅額的情況。第13欄“本期進項稅轉出額”應等於第14欄至第21欄之和。
（六）本表“三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規定
不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規定不允許抵扣的進項稅額情況。納稅申報表的填寫
1，損益表上的“本月數”是指本月個項目的實際發生數。“本年累計數”反映各項目自年初算起至報告期末止的累計實際發生數，2，妳需要根據具體的業務做會計憑證，
然後把壹個月的憑證匯總起來，登記賬目，再根據賬目填寫報表。小規模納稅人增值稅征收率，工業部分是6%，商業部分是4%。3，凡涉及到“本月數”的均改為“本期數”；第4、5欄不再填寫。
據“應交稅金待抵扣進項稅額”明細科目將數據填寫在增值稅納稅申報表附列資料(表二)中“待抵扣進項稅額”相關欄次。
此表第壹項的計稅依據本月數欄填本月所開商業發票的不含稅數額(票面金額/1.04)，應納稅額本月數欄填(不含稅額*0.04)。
4，表中的“貨物或應稅勞務名稱”，按貨物、應稅勞務視同銷售分別填列。表中的“經濟類型”只按“工業”或“商業”類型劃分填寫實訓項目：企業所得稅計稅及申報項目實訓實訓目的：1、熟悉企業所得稅基本知識2、強化企業所得稅計稅準確度3、明確企業所得稅申報流程及時間
4、熟練增值稅納稅申報表的填寫，月季度納稅申報，年度納稅申報5、準確進行年終匯算清繳工作填制和審核記賬憑證
1．據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證2．據會計憑證登記日記賬
3．根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細賬
4．根據記賬憑證及明細賬計算產品成本。根據記賬憑證及明細賬用逐步結算法中的綜合結轉法計算出產品的成本5．根據記賬憑證編科目匯總表6．根據科目匯總表登記總賬
7．對賬（編試算平衡表）在填制記賬憑證時，必須做到格式統壹、內容完整、編制及時、會計科目運用正確之外，還要符合以下幾項特殊要求：1.必須根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2.必須采用科學的方法對記賬憑證進行編號。3.在采用專用記賬憑證的企業中，對於從銀行提取現金或將現金存入銀行等貨幣資金內部相互劃轉的經濟業務，為了避免重復記賬，按照慣例壹般只編制付款憑證，不編制收款憑證。4.記賬憑證填制完畢，應進行復核與檢查，並按所使用的方法進行試算平衡。實行會計電算化的企業單位，其機制記賬憑證應當符合記賬憑證的壹般要求。無論是印刷的記賬憑證，還是機制記賬憑證，都要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員、會計機構負責人等的印章或簽字，以明確各自的責任。三、記賬憑證的審核
為了正確登記賬簿和監督經濟業務，除了在記賬憑證的編制過程中，有關人員應認真負責、正確填制、加強自審之外，還要對記賬憑證建立綜合審核制度。記賬憑證審核的主要內容有：
1.記賬憑證內容與所附原始憑證內容是否相符；記賬憑證上填寫的附件張數與實際原始憑證張數是否相符。
2.會計科目的應用是否正確；二級或明細科目是否齊全；會計科目的對應關系是否清晰；金額的計算是否正確。
3.內容摘要的填寫是否清楚，是否正確歸納了經濟業務的實際內容；記賬憑證中有關項目是否填列齊全；有關人員是否簽字或蓋章等。
嚴格地說，記賬憑證的審核同原始憑證壹樣，***同組成會計確認的壹個環節，都是在會計賬簿上正式加以記錄之前的必要步驟。在記賬憑證的審核過程中，如果發現差錯，應查明原因，按照規定的辦法及時處理和更正。只有經過審核無誤的記賬憑證，才能作為登記賬簿的直接依據。資產負債表的編制方法
為了提供比較信息，資產負債表的各項目均需填列“年初余額”和“期末余額”兩欄數字。中，“年初余額”欄內各項目的數字，可根據上年末資產負債表“期末余額”欄相應項目的數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容與上年度不相壹致，應當對上年年末資產負債表各個項目的名稱和數字按照
本年度的規定進行調整。“期末余額”欄各項目的填列方法如下：
（壹）根據明細賬戶期末余額分析計算填列
資產負債表中壹部分項目的“期末余額”需要根據有關明細賬戶的期末余額分析計算填列。如1.“應收賬款”項目，應根據“應收賬款”賬戶和“預收賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末借方余額合計數，
減去“壞賬準備”賬戶中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額後的金額填列。
2.“應付賬款”項目，應根據“應付賬款”賬戶和“預付賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末貸方余額合計數填
列。
（二）根據總賬賬戶期末余額計算填列
資產負債表中壹部分項目的“期末余額”需要根據有關總賬賬戶的期末余額計算填列。
如1.“貨幣資金”項目，應根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等賬戶的期末余額合計填列.“存貨”項目，應根據“材料采購（或在途物資）”、“原材料”、“周轉材料”、“庫存商品”、“委托加工物
資”、“生產成本”等賬戶的期末余額之和，減去“存貨跌價準備”賬戶期末余額後的金額填列。
4.“
（三）根據總賬賬戶期末余額直接填列
資產負債表中的大部分項目，都可以根據相應的總賬賬戶余額直接填列。
例如，資產負債表中的“交易性金融資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”、“應交稅費”、“實收資本”等項目應直接根據總賬賬戶的期末余額填列
（四）資產負債表附註的內容
資產負債表附註的內容，根據實際需要和有關備查賬簿等的記錄分析填列。
如或有負債披露方面，按照備查賬簿中記錄的商業承兌匯票貼現情況，填列“已貼現的商業承兌匯票”
項目。我國企業利潤表的主要編制步驟和內容如下：第壹步，以營業收入為基礎，計算營業利潤。
營業利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失
＋公允價值變動收益（－公允價值變動損失）＋投資收益（－投資損失）
其中：營業收入=主營業務收入+其他業務收入營業成本=主營業務成本+其他業務成本第二步，以營業利潤為基礎，計算利潤總額。利潤總額＝營業利潤＋營業外收入－營業外支出第三步，以利潤總額為基礎，計算凈利潤。
凈利潤＝利潤總額－所得稅費用。
利潤表項目的填列方法：
利潤表各項目均需填列“本期金額”和“上期金額”兩欄。
利潤表“上期金額”欄內各項數字，應根據上年度利潤表“本期金額”欄內所列數字填列。利潤表“本期金額”欄內各項數字，除“每股收益”項目外，應當按相關科目的發生額分析填列。“營業收入”項目，根據“主營業務收入”、“其他業務收入”科目的發生額分析計算填列；“營業成本”項目，根據“主營業務成本”、“其他
業務成本”科目的發生額計算分析填列。
實訓在今天畫上了圓滿的句號。實訓讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進壹步鞏固已學基本理論及應用知識並加以綜合提高，學會將知識應用於實際的方法，提高分析和解決問題的能力。
“實踐是檢驗真理的唯壹標準”。通過自身實踐，重新過濾了壹遍所學知識，讓我學到了很多在課堂上根本不會體驗到的知識。並且，經過自己的研究和老師的指導後，也打開了視野，增長了見識,收獲頗豐。同時對於壹向都比較粗心的我來說，也更深刻的認識到要做壹個合格的會計工作者並非我以前想的那麽容易，最重要的還是細致嚴謹。
在對稅務登記與納稅實務實訓的學習中，我有了更深的認識和見解。1.做會計要誠信。
在這充滿競爭、挑戰的社會中，誠信越來越起到不可忽視的重要作用。壹個人如果沒有良好的誠信品德，就不可能有堅定的的信念。壹個平時不將信用的人在關鍵的時刻就不可能為崇高的理想信念做出犧牲。而我們作為壹名會計人員，在掌握壹個企業甚至壹個國家的金庫，如果不守承諾，那將導致非常嚴重的後果。因此要想做壹個好的會計員，就壹定要以誠信為本.。2.做會計要講依據和證據。
在現行的法制社會，無論做什麽都講究證據。如果不能拿證據證明妳做了壹件好事即使妳說的再好也沒人承認。所以只有證據才能說明壹切。而我們作為會計人員在進行填制記賬憑證和登記賬簿時，都以證據進行操作，沒有合法的憑證做依據來證明業務是否發生，則不可以進行賬務處理。所以在會計中，講證據是最重要的。
3.做到無私、靈活。
做為壹名會計人員必然要與金錢打交道，每天要接觸許多錢，這就要每壹位會計人員做到無私。是自己應該拿的工資或獎金就壹分不少的拿到，不是自己的錢即使是壹分也不拿，要做到嚴以律己、謹慎對事的良好的職業道德。靈活要求我們做會計的應該學會善於交際，與領導之間、與同事之間、與同行之間以及與業務往來客戶打好人際關系，在不違背做人原則和會計原則、法規的基礎上處理好人際關系，這對我們的工作有很好的幫助.
實訓，對於我來說，是很辛苦的。無論心理的壓力還是身體的負擔。畢竟基礎壹般，然後卻偏偏不想聽之任之的人，所以難免覺得艱難壹些，但是這壹次，痛並快樂著。學到的東西很多，無論是知識上還是合作上，在這裏並不想贅述，但是心中的感悟卻是很多。在想要做好任何事情的路上總是會很辛苦的，但是累並不代表不快樂啊！如果想要在這條路上繼續走下去，以後會更辛苦吧，但是，我想我已經準備好了的
擴展閱讀：稅務會計與納稅籌劃實習報告
實驗報告書專用紙
1引言
本實驗是稅務會計與納稅籌劃課程的非獨立設課的實驗。實驗課的主要任務是結合實際工作中具有代表性的經濟業務，通過回顧稅法知識，掌握主要稅種的納稅申報表的填制方法和註意事項，熟悉電子報稅企業端和稅務端的流程，模擬稅務籌劃方案，以便盡快掌握企業涉稅業務。
2實驗內容
2.1電子模擬報稅
首先，登陸系統稅局端，以稅務局的身份操作，在系統管理下的企業資料管理項目中創建以自己名字命名的公司，進行初始設置，以方便進行下面的操作。在實際工作中，這些都是由稅務局操作，先在稅務局創建身份企業才可以進行電子報稅。
然後，登陸系統企業端，真正開始企業電子報稅流程。（1）在系統管理下的基礎數據管理項目中設置客戶資料、供應商資料、產品稅目、原材料及員工資料，分別錄入內容添加項目，輔助後續工作進行。（2）報表初始化項目中，分別輸入參考資料中的數據進行壹般納稅人初始化、資產負債表初始化、利潤表數據初始化，錄入初始數據。（3）票據管理項目下，增值稅壹般納稅人票據管理中錄入銷項稅憑證及進項稅憑證。（4）申報管理項目中，選擇納稅申報，在實際工作中，企業的電子報稅過程結束，上報稅務局等待稅務局核對納稅信息。
最後，我在自我測評系統中，填制了填制增值稅納稅申報表附表資料(壹)、增值稅納稅申報表附表資料(二)、增值稅納稅申報表附表資料(三)、增值稅壹般納稅人申報表主表、企業所得稅納稅申報表和企業所得稅納稅申報表附表：收入明細表、長期股權投資所得（損失）明細表、成本費用明細表、納稅調整項目明細表、彌補虧損明細表、稅收優惠明細表、廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表、資產折舊、攤銷納稅調整明細表、資產減值準備項目明細表、企業所得稅納稅申報表和土地增值稅納稅申報表（壹），導出報表，取得本次實習最終要得到的成果，實習就此結束。
2.2填制納稅申報表
本次實驗***練習填制了土地增值稅納稅申報表及其附表、企業所得稅納稅申報表主表及其附表。具體實驗結果見附錄1、附錄2。