借入長期股權投資-成本2100
累計攤銷192
貸款無形資產960
銀行存款1200
營業外收入132
2.20x5年2月25日
借方:應收股利1200 x 0.15 = 180。
貸款:投資收益180
三月1
借方:銀行存款180
貸:應收股利180
3.20×5年，由於長期投資采用成本法核算，不記錄被投資公司的凈利潤。
4.20X6年65438+10月1日
借:長期股權投資1150
貸款:銀行存款1150。
這裏由於追加投資，長期投資由成本法轉為權益法核算。
調整2005年的利潤和股利。
最終要調整的金額是(12258-12000)x 0.15 = 38.7，其中存貨公允性和賬面余額要調整48X0.15=7.2。
借:長期股權投資31.5
盈余公積3.15
利潤分配-未分配利潤28.35
調整其他公允價值變動的差額。
借:長期股權投資7.2
貸:資本公積-其他資本公積7.2
初始投資為正商譽300。
追加投資為負商譽75.8
所以整體正面商譽不會調整。
5.20X6月28日
借方:應收股利1140X0.25=285。
貸:長期股權投資-損益調整285
四月1
借:銀行存款285
貸項:應收股利285
6.20 X6 65438+2月31，剩下的20%沒賣出去會影響今年的利潤。
7.調整後凈利潤[1500-(408-360)x 0.2]x 0.25 = 372.6。
借:長期股權投資-損益調整372.6
貸款:投資收益372.6