企業所得稅年度納稅申報表填寫:進入當地電子稅務局,根據單位編制的財務報表先填寫財務報表申報表,提交;然後選擇年度所得稅申報表,點開填寫申報表附表,填寫主表的營業收入、營業成本、利潤總額,附表填了後數據自動帶入主表,核對無誤後,保存提交申報繳納稅費.
稅前扣除規定與企業實際會計處理關系是什麽?
(壹)稅法優先原則:在計算應納稅所得額時,企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不壹致的,應當依照稅收法律法規的規定計算.(《企業所得稅法》第二十壹條規定)
在實務操作中還壹定要註意稅法優先原則在其他方面的體現,如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔,但是由對方承擔這部分費用,在實際操作中,如果沒有繳納個人所得稅,稅務部門還是會找個人承擔責任.
(二)稅法協調原則:對企業依據財務會計制度規定,並實際在財務會計處理上已確認的支出,凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的,應按企業實際會計處理確認的支出,在企業所得稅前扣除,計算其應納稅所得額.《國家稅務總局公告2012年第15號》
(三)稅法空白原則:稅收法律法規和國務院財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除項目,在不違反稅前扣除基本原則的前提下,按國家財務、會計規定計算.
企業所得稅年報附表如何填?其實