借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
2.小規模企業繳納所得稅時，會計分錄為:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
其中包括:
小規模企業發生前年度所得稅的會計分錄為:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
對於適用企業會計準則的小規模企業，會計分錄如下:
借方:以前年度損益調整
貸款:應交稅費-應交所得稅
同時:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
對於適用《小企業會計準則》的小規模企業，會計分錄為:
借:利潤分配-未分配利潤
貸款:應交稅費-應交所得稅
小規模企業所得稅應通過“所得稅費用”和“應交稅金——應交所得稅”科目核算；小規模企業需要調整以前年度所得稅的，應當按照適用的企業準則進行相應的會計處理。