案例1:
1.張宇對上述兩類業務的處理是否正確？
答:不正確。
2.妳認為正確的方法是什麽？
答:
壹方面，如果發現現金短缺或盈余，在確認問題之前，應通過“待處理財產損益——待處理流動資產損益”科目進行核算。如確認，應根據相關條件轉入“管理費用(短缺)”和“營業外收入(盈余)”等其他科目。特別需要指出的是，擅自用自己的錢來填缺或收盈是違反相關法律規定的。
另壹方面，如果沒有附上存款日記賬和對賬單，則應編制壹份“銀行對賬表”以供測試。不應直接在日記賬中增刪，違反準則、會計基礎等法律法規。
案例二:
問題的根源(1)
1.上述會計處理是否正確，為什麽？
不正確。所謂壹是壹，二是二，收到還款是遲早的事，向別人借錢也是遲早的事。這兩件事不能混為壹談。
2.如果不正確，錯在哪裏？怎麽調整？
調整條目:
借:應收賬款-企業A 200000
貸:應收賬款-企業B 200000
正確輸入:
借方:銀行存款20萬元。
貸:應收賬款-企業A 200000
借:應收賬款-企業B 200000
貸款:銀行存款20萬。
3.上述會計處理的後果是什麽？
如果混合核算，不僅違反規章制度，而且容易造成會計混亂，不能體現權責發生制的會計基礎。如果兩者恰好發生在資產負債表日期前後，就容易及時記賬。
問題的根源(2)
1.上述會計處理是否正確，為什麽？
不正確。信用政策(現金折扣或銷售折扣)是指在實現應收賬款權利的基礎上，後期收回款項時，按照相應的折扣進行貼現。而不是在銷售發生時打個折扣(這種折扣叫做商業折扣或者打折銷售)。所以賬戶金額有問題。
2.如果不正確，錯在哪裏？怎麽調整？
調整條目:
借方:主營業務收入1960000。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)333200
貸:應收賬款2293200
正確輸入:
借方:應收賬款2340000。
貸款:主營業務收入200萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)340，000。
還款時，根據期限進行相應的折扣，如10天內還款:
借方:銀行存款2293200
財務費用46800
貸:應收賬款2340000。
3.上述會計處理的後果是什麽？
如果按題目計算，不僅違反會計準則，而且容易造成資金核算的混亂，特別是在增值稅的後續計量上。
問題的根源(3)
1.上述會計處理是否正確，為什麽？
不正確。因為在stem會計中忽略了壞賬損失和2002年壞賬準備余額的問題。同時，根據準則規定，壞賬準備的計提應通過“資產減值損失”進行核算。
2.如果不正確，錯在哪裏？怎麽調整？
調整條目:
借方:壞賬準備150000
貸款:管理費-壞賬損失150000
正確計算:
2001年末200萬* 5% = 1萬。
2002年末，300萬* 5% = 1.5萬。
2002年發生4萬元，那麽到2002年末，壞賬準備余額為6萬元，需計提654.38+0.5萬元，差額為9萬元。因此，2002年末計提壞賬準備的正確分錄如下:
借:資產減值損失——壞賬準備9萬元。
貸款:壞賬準備9萬元
3.上述會計處理的後果是什麽？
如果按照stem法進行核算，會造成重復計提的問題。
案例3
1.這家公司的會計處理是否恰當？
杜南公司對A公司和B公司的票據處理不當。
2.如果不合適，怎麽調整？
首先，存放在A公司的票據，到期後要根據收款情況及時結轉應收賬款。同時，已到期的有利息的票據，到期要轉入應收賬款，年末票據已經到期，不需要重新計算。
其次，因為B公司的票據沒有到期，按照標準，期末要計提利息。
正確的處理方法如下:
7月20日出票時，
借方:應收票據5000000。
貸:相關科目5000000元(* * *)。
65438+2月31，計息5個月。
借方:應收利息62500元(500萬*5個月* 3%/12個月)。
貸:財務費用62500。
匯編倉促，請指教！