妳局對我單位20xx年度預算執行情況進行審計，並將白審企征20xx5號審計報告征求意見書送我單位。我局認為，審計意見書是實事求是，客觀公正的，特別是對促進我局財務管理具有很強的針對性。經我局局長辦公會研究，對存在問題及處理意見的反饋意見如下：
關於部分排汙費的預算安排及使用不符合規定的情況。
1、我區每年所收的排汙費都繳存到區國庫，統壹由區財政局管理支出。
2、我單位每年的經費預算，都是嚴格按照區財政局預算要求，根據工作需要安排各單項經費金額及用途，報送區財政，區財政根據當年經費盤子進行審核，征求我局意見後，再報區長辦公會同意後執行。各項經費都是由區財政局按預算金額撥到我單位賬上，我單位再按照用途從各項目上支出。
3、我單位在審計過程中審計出創模經費、執法經費、監測站建設經費和業務經費都是從區排汙費中安排支出的，我局認為：除執法經費外，創模經費、監測站建設經費和業務經費不屬於排汙費開支範圍，應該從我區其它資金渠道安排。
總之，我區部分排汙費的預算安排及使用不符合排汙費使用相關規定，我單位應負主要責任，通過這次審計，進行認真分析和總結，舉壹反三，查找不足，及時整改。在今後的經費安排上我單位壹定按照排汙費使用的相關規定進行安排，同時加強環保專項資金管理，確保資金專款專用。
關於部分排汙費的征收管理不符合規定的情況。
1、下達排汙費繳納通知單較早，但送時間較晚的問題。
壹是由於排汙費征收管理系統的系統原因，開具的排汙費繳納通知單會有時間上的差距;二是我區環境監察人員相對不足，工作時效性相對滯後。
2、未實行按季征收、而是壹次性送達的問題。
由於我區企業較多，而環境監察人員相對不足，故很多企業未能進行按季征收。
3、排汙費繳納通知單無下達日期，無送達回證日期，無計算復核人簽字的問題。
環境監察人員數量少，業務技能有限，工作粗心，故造成部分排汙費繳納通知單無下達日期，無計算復核人簽字。
4、未能完全按照《排汙費的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規定程序執行的問題。
20xx年我區監察汙染企業有662家，實際收費72家，申報74家，其中662家企業有很多在建企業，這部分企業還未投入生產，故不能進行申報和收費;還有壹部分企業由於不符合收費條件，如汙水進入白雲區汙水處理廠的企業不在繳納排汙費。
同時我區可開征排汙費源大，環境監察人員相對不足，造成排汙費開征面不全。我區工業布局較為分散，環境監察人員因受編制等因素所限明顯不足，直接影響我區範圍內的費源調查和監察、稽查工作，導致我區排汙費開征面不足，沒有做到應征盡征。這也是制約影響全區排汙費征收的最主要因素，必須加以改進。
針對以上問題，提出以下整改措施：
1、加強內部排汙費征收管理，制定管理制度
區環境監察大隊應按照?排汙費核算人、審核人、開票人?分開的原則，建立排汙收費監督、制約機制。排汙申報審核、排汙量核定與排汙費核算，應由專人負責。
(1)年度審核、月(季)排汙量核定。采取?利用相關資料(自動監控數據、監督監測數據、物料衡算數據、抽樣測算數據以及供水等相關部門資料)、現場監督檢查、審核排汙申報登記的邏輯關系?等方法審核排汙單位排汙申報的內容是否齊全、物料是否平衡、產汙、治汙與排汙的關系是否平衡等。在對排汙單位年度排汙申報審核的基礎上，根據排汙單位提供的變更申報和監督性檢查，監測數據等核定月(季)排汙量。審核和核定的經辦人應如實簽署意見並簽名，?環境監察機構審核意見?由大隊長簽署意見並簽名後加蓋單位公章。
(2)排汙費核算與審核。排汙費核算人員應嚴格按照國家規定的核算公式，依據《排汙核定通知書》(和《排汙核定復核決定通知書》)中核定的排汙者排放汙染物的種類、數量，確定排汙者應當繳納的排汙費總額並簽名。核算人員核算後，應提交大隊長或大隊分管領導審核。審核人員應對排汙費核算采用的數據、引用的標準和公式，以及過程和結果是否準確進行認真核對，發現問題應及時責成核算人員重新核算，準確無誤後，審核人員應簽名認可。
(3)制作征收文書。排汙費經審核確認後，核算人員(或其他指定人員)制作打印《排汙費繳納通知單》，使用排汙費征收管理系統打印，嚴禁手工開票。
(4)資料歸檔。指定專人每月制做?排汙費征收情況登記表?，在核算、審核、開票每個環節後，經辦人員都要親筆簽名，最後由大隊長(或分管局領導)進行審查，重點是將?核算單、收款收據、銀行對帳單?進行對照，審查?核算數、開票數與到帳數?是否壹致。準確無誤後，在?排汙費征收情況登記表?中?審查人?壹欄簽字確認，?排汙費征收情況登記表?應隨排汙收費的其他報表壹並存檔。
2、擴大申報面，拓展收費面，足額征收排汙費。
由於環境監察人員不足，造成排汙費開征面不全。下壹步將從以下方面加強管理。
(1)註重排汙申報、奠定排汙收費的法定基礎。排汙申報的基礎性、先導性，決定了其在排汙收費中的重要性。首先，擴大申報面。在抓住重點汙染源的同時，加大對壹般汙染源、第三產業和個體工商戶的申報登記。其次，擴大申報種類。既要抓好廢水、廢氣的定量申報，還要開展噪聲、固廢的申報，力爭實現全面申報。第三，強化申報核定。通過采用物料衡算、在線監測系統等辦法，把好申報質量關，減少謊報、瞞報現象的發生。
(2)加強宣傳，營造排汙收費的良好輿論氛圍。排汙收費制度是國家管理環境的重要手段，是充分利用經濟杠桿促進汙染防治的重大舉措。壹是利用報紙、電臺等新聞媒體主動向社會宣傳、擴大社會知曉度;二是要定期召開會議和舉辦培訓班等形式，及時向排汙者宣傳環保法律法規和上級文件精神。同時，更要抓住違法典型來觸動感化其他排汙者。只有這樣，才能為排汙收費營造良好的輿論氛圍。
關於公費旅遊的情況。
我單位安排的各項考察學習均按照市環保局文件要求進行，但因我單位財務20xx年7月才從區會計中心獨立出來，自己作會計憑證的時候不規範，許多應附文件的沒有將文件作入憑證裏，從而導致許多考察文件缺失，下壹步我單位壹定嚴格整改，報銷和作憑證時壹定將資料備全。
我單位只要有副科級以上領導幹部參加的培訓或考察學習，都是經由區政府領導簽字同意其請假後，才外出進行培訓、學習考察的。
關於發票都由旅行社所出的原因：因為市環保系統組織的培訓、學習考察都包幹委托給旅行社安排實施，與旅行社簽訂合同，各區縣市參加培訓、考察的時候所需經費都是直接打到相關旅行社的賬上，所以都為旅行社的發票。
我單位因工作需要到外省進行的考察學習，都是經由區分管領導同意後進行的。例如：到北京燕京啤酒考察這次。
關於審計證據中缺失的文件現已重新從市環保局復印回本單位(詳見附件)。
鑒於以上原因，我單位20xx年的考察學習都是按照文件要求進行安排，我局認為不應定性為公費旅遊，建議在正式的審計報告中不再提出公款旅遊問題。
在這次審計過程中，我局意識到關於考察學習開支過程中還有很多地方做賬不規範，甚至有些地方做帳憑證不符合要求，主要是平時沒有加強這方面學習，對有些文件理解不深，認知不足，通過這次審計，也讓我們學習了不少東西，更能規範今後的工作行為，因此，我們今後壹定按照審計要求，進壹步規範我局財務制度，絕不允許同類問題發生。
關於超撥工會經費的情況。
關於撥2009年和20xx年的3萬元到工會帳上的情況。因為我單位2009年、20xx年不知道可從行政經費中按每人400元的`標準撥到工會賬上作為工會活動經費，20xx年知曉後，將2009年和20xx年未撥款(***3萬元)於20xx年8月份撥到工會帳上，便於工會開展活動，但在審計過程中了解到每人400元的標準後，經核實2009年工會會員為23人，20xx年工會會員26人，應撥工會費19600元，按照規定超額撥款xx400元。
2、關於20xx年撥款3萬元到工會賬上的情況。我單位工會會員33人，應撥工會經費13200元，超額撥款16800元。
綜上所述：我局20xx年撥付2009年、20xx年、20xx年三年工會經費6萬元，但按照規定我局應撥工會經費32800元，超額撥款27200元，由於以前對工會經費開支學習不夠，認識不足，因此，在這次審計過程中，壹定按照相關規定退回超額撥付的27200元。
關於出納現金短款5837元的情況。
我單位出現的出納現金短款5837元的情況已在盤點期內立即進行了糾正，出納人員寫了書面檢查，深刻認識到了問題的嚴重性。在今後的工作中，我單位壹定嚴格要求會計和出納人員，嚴格執行《行政單位會計制度》，做到賬款日清月結，賬款相符。建議在正式的審計報告中不再提出納現金短款問題。
關於審計建議的情況
(壹)關於加強項目的建設管理情況
1、關於監測站裝修工程未按合同要求時間內完工的情況。我區監測站的基礎裝修工程除電梯外都已按合同要求時間完成，電梯未按完的原因是由於當時的預算安排只有15萬，但後期了解到15萬元不夠安裝人用電梯，只夠買貨運電梯，缺安裝費用，在與樓層下面正在裝修的酒店業主協商後，決定由我單位購買貨運電梯，酒店負責安裝，***同使用，電梯的產權規我單位所有。但因該酒店資金不足，裝修進度緩慢，造成電梯壹直未安裝完畢，導致我區監測站裝修工程壹直無法驗收。經我單位領導協調，電梯已於20xx年4月份安裝完畢，經質監部門審查後即可運行，待電梯運行後我局將立即對監測站的裝修工程開展驗收工作。
2、粑粑坳小灣河工程於20xx年7月立項，前期工作已辦理完畢，但因項目建設土地在金陽新區範圍內，土地壹直未能協商下來，我局已請市政府、市兩湖壹庫管理局幫助協商解決，待土地問題解決後，該工程將在三個月內建設完畢。
3、七彩湖排汙溝改造項目於20xx年3月開工，委托給艷山紅鎮實施，前期工程已基本完工，但因後期與村民造成糾紛，正在協商解決，壹旦糾紛解決，該工程將在壹個月內建設完畢。
以上三個項目，我單位壹定加緊督促相關部門加快進度，爭取早日完工。
關於加強專項資金的使用，提高資金的使用效益的情況。20xx年累計結余的986.74萬元，主要有粑粑坳小灣河工程經費、都拉汙水管網經費、龔家寨汙水管網建設經費等，但由於這些工程在20xx年還未完成，所以造成壹直在我局賬上未撥付，我局已將結余的資金全部安排在20xx年的預算資金中，預計在20xx年底全部撥付完成。
關於加強會計基礎工作的情況
我單位20xx年實有車輛5輛、20xx年xx月新進3輛執法車輛後實有車輛7輛。20xx年1月至20xx年xx月，我局***夠油179598元，截止20xx年3月19日，***用油xx8861.05元，余50736.95元。
20xx年我局***購酒31446元(其中茅臺酒6瓶、仁酒xx瓶、貴酒6瓶、金茅酒6瓶、賴茅酒xx瓶、茅潭酒6瓶)。截止20xx年xx月底，余茅臺酒1瓶、茅潭酒1瓶、貴酒3瓶。
3、在抽查的憑證中我單位出現該附清單的無清單、無出入庫記錄、無領用記錄、無管理制度、無就餐通知單等現象，我局下壹步將加強學習《會計法》和區政府各項會計規定，認真進行清理，及時加以改正，完善相關制度、規範用油、辦公品、酒類的領用程序，對憑證歸檔進壹步規範，該附的清單壹定隨發票壹同歸檔。
附件：1、xx市環境監察大隊關於組織外出學習考察的通知(築環通字20xx13號)
2、xx市環境保護局關於組織外出學習考察的通知
3、關於外出考察的請示(白環字20xx89號)
4、關於環保局現金短款的情況說明(覃xx)
20xx年xx月xx日