壹、清理單位自查基本情況的要點
工作目標:
在資產清查工作中，要對下屬單位的戶數、編制、人員狀況等基本情況進行全面清理。
工作內容:
1，家居清潔是做好資產清查的前提和基礎。人事部門要根據行政事業單位資產清查範圍和機構編制等部門批準的設立文件，對所屬事業單位的戶數狀況進行清理檢查，並按隸屬關系和單位性質匯總出應納入範圍的資產清查基本單位。
2.編制和人員狀況的清理包括行政事業單位編制數、實有編制、離退休人員和臨時人員的清理，以及編制狀況(行政編制、事業編制和其他編制)、在職狀況(在職、離退休、帶薪學習、待分配、長假、提前退休等)的清理。)，以及單位人員的職務和級別。
3.各行政事業單位在進行編制和人員狀況登記後，應核對相關檔案和編制管理部門的審批文件，確保編制和人員狀況清理結果的真實準確。
4、填寫機構中人員的基本情況。
二、單位自查會計清理要點及清理方法和程序。
(壹)單位自查中會計清理的要點。
1.工作目標:賬賬相符，賬賬相符，賬賬相符，賬賬相符。
2.工作內容:全面檢查清理本單位各類賬目、會計憑證、會計賬簿和內外資金往來。
3.工作方法:賬務清理應以資產清查基準日為基礎，采用反向滾動的方式對所有賬務進行全面清理。單位在會計清理中，對因會計技術差錯因素造成的各類錯賬進行清理，應按照有關會計差錯調整的規定進行處理。
4.本單位可能存在的會計差錯主要包括:
(1)賬賬不符；
(2)會計技術錯誤，如憑證錯誤、賬目錯誤等；
(3)未及時記錄基準日之前的經濟業務；
(4)收支虧損現象；
(2)單位自檢中清算賬目的方法和程序。
1.為確保行政事業單位賬賬相符、賬實相符，各單位必須認真做好資產清查中的清賬工作，即清理局機關及所屬單位所有賬目，對資金往來、存貸款余額、庫存現金、有價證券等基礎賬目進行全面清查清理，確保所有賬目的全面準確。
2.行政事業單位會計清理要以資產清查基準日為時間點，通過滾存賬目的方式全面清理所有賬目，認真做好賬目結算和資金核對工作。
3、對行政事業單位在金融機構開立的各種人民幣賬戶進行全面清理。
4、行政事業單位在資產清查中，應認真清理本單位的各類違規賬戶或表外賬戶，按照國家有關財務會計管理制度的規定，檢查本單位在各類金融機構開立的銀行賬戶是否合規，堅決清理違規開立的銀行賬戶；壹旦發現表外賬的情況，要堅決糾正。
5、行政事業單位在資產清查中，應認真檢查單位的表外現金，對違反國家財經法規和其他有關規定侵占、截留收入，或私存私放的現金進行全面清理，應認真糾正，及時納入單位賬戶。
6、行政事業單位在會計清理中，對因會計技術差錯因素造成的各類錯賬進行清理，應依據會計準則關於會計差錯調整的規定進行。
三、單位自查中的財產檢查要點及清查方法和程序。
(壹)單位自查中的財產檢查要點。
1.工作目標:完成證據收集。
2.工作內容:全面清理、清查、核實行政事業單位資產和收支情況。主要是單位固定資產、流動資產、對外投資和無形資產的清查。
根據國家資產清查政策和相關財務會計制度，對清理出來的資產清查收益、資產損失和資金損失進行分類，收集合法證據，交由中介機構進行核實。
3.工作方法:在財產檢查中，實物盤點與核實賬目相結合，資產清理與核實負債和凈資產相結合。重點是固定資產、各種應收款項、對外投資、表外資產的清理核實，以及單位擔保、出租、出借資產等相關事項的清理。
(2)單位自查中財產檢查的方法和程序。
1，現金庫存
(1)存貨內容:填寫公司截至2006年2月31日的庫存現金。(填寫事業單位資產負債表、事業單位資產損失清單)
(2)盤點工作職責分工:財務部是現金盤點的主要場所，具體的盤點工作由出納和會計進行。
(3)清查工作的方法和程序
①填制“現金盤點單”，檢查是否與現金賬簿、總賬、會計報表相符。
②盤點日如有庫存現金，填寫現金盤點單，將庫存金額與現金賬面余額核對。如有差異，找出原因並說明。在非資產清查基準日進行清查時，應轉回截至2006年6月65438+2月31的金額。如果有白條、未兌現的現金支票、未報銷的原始憑證，請在盤點單中註明。
(4)根據以上盤點情況，完成“現金盤點單”的編制。
2.銀行存款庫存
(1)存貨內容:截止2006年6月65438+2月31，上報金融機構結算基本存款賬戶、壹般賬戶、房改資金專用賬戶。(填寫事業單位資產負債表、事業單位資產損失清單)
(2)清查工作職責分工:以財經部門為主，房改等相關部分配合。
(1)庫存工作的方法和程序
(1)填制“銀行存款盤點單”，檢查是否與存款日記賬、總賬和會計報表相符。
(2)取得銀行對賬單，與銀行日記賬核對，編制銀行對賬表，檢查未清項目的真實性，逐項確定資產清查基準日以後的原因、時間、金額、收益。對長期未入賬的項目，找出原因，或取得相關依據後進行處理。
(3)所有銀行存款必須進行函證，函證範圍包括存貨基準日會計年度內已存入的所有賬戶，包括余額為零的賬戶和已結清的賬戶。
(4)對於定期存款或限定用途存款，應查明情況並在存貨清單中註明。
⑤根據以上存貨情況，完成“銀行存款存貨清單”的編制。
3.應收賬款的清算
(1)存貨內容:報告公司截至2006年2月31日的應收賬款。(填寫《事業單位應收賬款存貨清單》)
(2)清查工作的職責分工:應收賬款的清查工作由財經部牽頭，相關部門和人員配合。根據應收賬款的性質和用途，清查工作應由經辦部門和人員進行。
(3)清查工作的方法和程序
①填制“應收賬款存貨清單”，檢查是否與應收賬款明細賬、總賬、會計報表的合計數壹致。
(2)在資產清查的實際工作中，應收賬款要通過發函詢問的方式進行對賬，並註意回函的不壹致並做好相應記錄。
(3)對於長期應收賬款應查明原因，並在存貨清單中說明。
(4)核實應收賬款的可收回性，債務人是否破產或死亡，破產財產或遺產清算後無法收回，債務人是否長期不履行償債義務。
⑤根據上述存貨情況，完成“應收賬款存貨清單”的編制。
4.預付款項存貨
(1)存貨內容:填寫2006年6月65438+2月31日公司預付款項。(機構預付賬款清單)
(2)清查工作職責分工:預付賬款清查工作由財經部牽頭，相關部門和人員配合。根據預付款項的性質和用途，由經辦部門和人員進行清查工作。
(3)清查工作的方法和程序
①填制“預付款項存貨清單”，檢查是否與預付款項明細賬、總賬、會計報表的合計數壹致。
(2)預付賬款必須按規定進行函證或取得相應的法律證據。
③分析預付款的賬齡。對於同壹債務人，由於業務往來較多，欠款和還款是滾動的，應本著“先購入，先核銷”的原則分析預付款余額賬齡構成的正確性。
(4)查明長期損失的原因，區分預付款項的業務內容，填列清單，並在存貨清單中說明。
⑤根據以上存貨情況，完成“預付賬款存貨清單”的編制。
5.其他應收款存貨
(1)存貨內容:報告公司截至2006年6月65438+2月31的其他應收款。(機構其他應收款存貨清單)
(2)清查工作的職責分工:其他應收款的清查工作由財經部牽頭，相關部門和人員配合。根據其他應收款的性質和用途，清查工作應由經辦部門和人員進行。
(3)清查工作的方法和程序
①填制“其他應收款存貨清單”，檢查是否與其他應收款明細賬、總賬、會計報表的合計數壹致。
②分析其他應收款的賬齡購買。對於同壹債務人，由於業務往來較多，欠款和還款是滾動的，應本著“欠款先還，還款先還”的原則分析其他應收款余額賬齡構成的正確性。
(3)其他應收款應函詢對賬，並註意回復中的不符之處，做好相應記錄。
(4)查明其他應收款損失的原因。
⑤核實其他應收款的可收回性，對方公司是否破產或死亡，清算後破產財產或遺產是否無法收回，或對方公司是否長期不履行償債義務。需要在庫存清單中說明出現這些情況的原因和采取的措施。
⑥備用金的盤點，備用金使用者應對備用金進行盤點。
⑦根據上述存貨情況，完成其他應收款的存貨清單。
6、材料庫存
(1)庫存內容:截至2006年6月65438+2月31的物料。
(2)盤點工作職責分工:財務部主要負責盤點，相關部門配合。
(3)清查工作的方法和程序
①填制“材料清單”，檢查是否與材料明細賬、總賬、會計報表的總數壹致。
(2)財務部門材料明細賬余額與材料管理部門材料登記賬余額核對，做到賬賬相符、賬實相符。
(3)根據《存貨盤點指南》，確定盤點日期，制定適當周密的盤點計劃，全面盤點、清點物資。
(4)編制"材料盤點表"。
& lt1 & gt；對盤盈、盤虧、積壓、毀損或報廢的物資，應查明原因，組織相應的技術鑒定，形成相關資料，作為附件上報，申報庫存物資的盤虧、盤盈；
& lt2 & gt對長期未收回的物資，查找原因，積極收回或按規定固定價格轉讓；
& lt3 & gt根據以上盤點情況，完成“材料盤點單”的編制。
7.外國投資清單
(1)存貨內容:公司債券投資及其他投資截至2006年2月31日報告。具體包括國債和其他債券，以及以各種方式對其他單位的投資。
(2)清查工作的職責分工:財務辦公室負責對外投資的清查工作，其他相關部門予以配合。
(3)清查工作的方法和程序
①填制對外投資存貨清單，檢查是否與明細賬、總賬、會計報表的總數相符。
(2)核實投資合同、協議和有關部門的批準文件，確認投資的真實性，必要時對投資方式和金額進行認證。
(3)根據上述存貨情況，完成“對外投資存貨清單”的編制。
8.固定資產庫存
(1)存貨內容:公司固定資產報告截止2006年2月31。(填寫固定資產清單、土地清查、房屋及構築物、通用設備清查、專用設備清查、運輸設備清查、電氣設備清查、電子產品及通訊設備清查、儀器及其他設備清查、文化體育設備清查、圖書、文物及展品清查、家具用品及其他清查、事業單位其他單位土地資產清查、未轉入事業單位固定資產的房屋及構築物)
(2)盤點工作職責分工:辦公室和財務部負責固定資產的盤點。
(3)清查工作的方法和程序
(1)財務部門應填制“固定資產清查明細表”，檢查固定資產分類是否正確，並核對其與明細賬、總賬和會計報表的合計數是否壹致。
(2)辦公室和財經部參照《固定資產清查指引》，對所有資產使用部門進行全面清查，並與基準日的《固定資產清查明細表》進行核對，對清查出的差異進行說明:
1)在實物盤點的過程中，應采用實物核算、實物對賬的方法對實物資產進行盤點，並在盤點的同時粘貼固定資產標簽(卡片)以備核查。固定資產卡片中的固定資產信息不完整或有錯誤的，應根據盤點結果進行修改完善；
2)在實物盤點的過程中，要同時關註固定資產的狀況；
3)整理實物盤點(考慮盤點日至基準日的變化)，確定實物資產的盤盈、盤虧、毀損，並在此基礎上完成基準日“固定資產盤點表”的編制；
4)在“固定資產盤盈、盤虧、毀損明細表”中，應提供各種固定資產盤盈、盤虧、毀損的相關詳細依據(如技術鑒定數據)，作為申報固定資產盤虧、盤盈的附件提交。
(3)核對房產證、車輛營運證等權屬證明，明確固定資產權屬。對於權屬不清的固定資產，要及時辦理相關手續或提供專項申報依據。
(4)根據以上盤點情況，填寫“固定資產盤點清單”。
9.借入資金清單
(1)存貨內容:填寫2006年6月65438+2月31日公司借入款項。(機構借入資金清單)
(2)清查工作職責分工:財經部負責，相關部門配合。
(3)清查工作的方法和程序
(1)填制“借入資金存貨清單”，檢查是否與明細賬、總賬和會計報表的合計數相符。
(2)確認所有貸款。
(3)核對借款合同、協議和授權書或其他有關資料和單據，確認其真實性，並與會計記錄核對。
(4)分析預收賬款的賬齡，檢查長期虧損的原因，並做好記錄。
⑤根據以上存貨情況，完成“預收賬款存貨清單”的編制。
10，其他應付款存貨
(1)存貨內容:公司其他應付款報告截止2006年2月31。(事業單位其他應付款明細表)
(2)盤點工作職責分工:財務部負責，相關部門配合。
(3)清查工作的方法和程序
①填制其他應付款存貨清單，檢查是否與其他應付款明細賬、總賬、會計報表合計數壹致。
②其他應付款必須按規定進行函證或取得相應的法律證據。
(3)檢查是否有借方余額的項目，結合應付賬款和其他應收款的明細余額，查明是否有雙方必須同時支付的項目。
④檢查是否存在未及時入賬的其他應付款。
⑤分析其他應付款的賬齡，查看長期未結清的其他應付款及其原因。
⑥根據上述存貨情況，完成“其他應付款存貨清單”的編制。
11，應納稅存貨
(1)存貨內容:填報本單位截至2006年6月65438+2月31的應納稅額。(機構其他負債清單)
(2)清查工作職責分工:財經部負責，相關部門配合。
(3)清查工作的方法和程序
①填制“應交稅費明細表”，檢查是否與明細賬、總賬、會計報表總數壹致。
②檢查期初應納稅額與稅務機關確定的數字是否壹致。
③獲取稅務機關的匯算清繳或其他確認文件(如有)、政府相關部門的專項檢查報告(如有)、稅務代理機構的專業報告(如有)、納稅申報的相關資料等。，並與上述詳細列表和預訂條件進行核對。
(4)根據以上清查情況，完成“應交稅費清冊”的編制。
12，檢查公款
(1)存貨內容:報告單位的機構基金於2006年6月65438+2月31日完成。
(2)清查工作職責分工:財經部負責，相關部門配合。
(3)清查工作的方法和程序
(1)填制“公用經費清查明細表”，檢查是否與公用經費明細賬、總賬、會計報表總數相符。
②對外投資形成的業務基金，結合對外投資的審查，查看相關合同、協議，判斷業務基金形成的合理性和真實性。根據當期期末未分配余額，確定應轉入公益金的金額。
(3)根據以上盤點情況，完成“機構資金盤點清單”。
13，固定基金庫存
(1)存貨內容:報告單位截至2006年6月的固定基金65438+2月31。
(2)清查工作職責分工:財經部負責，相關部門配合。
(3)清查工作的方法和程序
①填制“固定資金存貨明細表”，檢查是否與固定資金明細賬、總賬、會計報表總數壹致。
(2)結合固定資產的檢查，判斷固定資金形成的合理性、真實性和完整性。
(3)根據以上盤點情況，填寫“固定資金盤點清單”。
14，專用基金庫存
(1)存貨內容:填報單位專項基金於2006年6月65438+2月31日完成。
(2)清查工作職責分工:財經部負責，相關部門配合。
(3)清查工作的方法和程序
(1)填制“專用基金盤點單”，檢查是否與專用基金明細賬戶、總賬和會計報表的合計數壹致。
(二)檢查專項資金的計提是否符合相關規定；各類專項資金是否按照規定的用途和使用範圍安排；各單位是否編制收支計劃，支出是否超出資金規模。
(3)根據以上盤點情況，填寫“專用基金盤點清單”。
15，庫存業務余額
(1)存貨內容:本公司業務余額報告截止2006年2月31。
(2)清查工作職責分工:財經部負責，相關部門配合。
(3)清查工作的方法和程序
(1)填制“收入、支出及余額盤點表”，並檢查其與業務余額的明細賬、總賬及會計報表的合計數是否壹致。
(2)檢查本年除營業收入和支出以外的收支平衡情況，確定營業余額的數額。
(3)根據以上盤點情況，填寫“收入、支出及余額盤點表”。
16，存貨的營業余額
(1)存貨內容:報告公司截至2006年2月31日的經營余額。
(2)清查工作職責分工:財經部負責，相關部門配合。
(3)清查工作的方法和程序
①填制“收入、支出、余額存貨明細表”，檢查是否與營業余額明細賬、總賬、會計報表合計數壹致。
(2)核對本年營業收支後的余額，確定營業余額的金額。
(3)根據以上盤點情況，填寫“收入、支出及余額盤點表”。
17，收入和支出庫存
(1)存貨內容:截止2006年底，1-12，填報單位各類收支情況。
(2)清查工作職責分工:財經部負責，相關部門配合。
(3)清查工作的方法和程序
(1)填制“收入、支出及余額盤點表”，檢查是否與各項收入、支出的明細賬、總賬及會計報表的合計數相符。
②檢查本年各項收支項目的核算範圍是否正確，確定相關收支項目數據的真實性和完整性。
(3)根據以上盤點情況，填寫“收入、支出及余額盤點表”。