A公司暫扣的5萬元，作為履約保證金存在，可以記入應收賬款——工程保證金，分錄為：
借：銀行存款 35萬元
應收賬款——工程保證金 5萬元
貸：主營業務收入 40/（1+增值稅稅率）
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 40/（1+增值稅稅率）*增值稅稅率
問題2：收到35萬後，扣除的8萬元，並將剩余款項給B，該如何做賬呢？
收到的35萬元，由於首次A公司扣除了5萬元，原則上應當按照收到40萬元來款，扣除8萬元後，支付給B公司32萬元。（如有約定按實際收到的款項，扣除8萬計算，則是27萬，具體看約定）。扣除的8萬，不用做帳，需要做帳的是支付的金額，支付的金額分錄為：
借：主營業務成本 實際支付的金額
貸：銀行存款 實際支付的金額
扣除的B公司的管理費實際就是妳承接A公司業務的毛利，在扣除公司運營的相關管理費用等之後，實際就是妳公司的利潤，無需單獨做帳