定義：在賒銷方式下，銷售與收款業務流程主要有：處理客戶訂單，批準賒銷信用，發送貨物，開具銷售發票，記錄銷售與收款業務，定期對賬和收回賬款，審批銷售退回與折讓，審批壞賬的註銷等。
訂貨（訂貨單）→銷售單（銷售單）→批準賒銷→發貨→裝運（提貨單）→開票（銷售發票）→記賬。
程序
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1．處理客戶訂貨
企業在收到客戶訂單之後。應立即編制銷貨單，列示客戶訂購的商品名稱、規格、數量等，以此作為處理訂貨的依據。
2．批準賒銷
對於賒銷業務。在發出商品之前，按照賒銷政策調查客戶的信用狀況。經過合法授權人員批準客戶的賒銷額、賒銷期。
3．發運商品
發運商品，是該業務循環中出讓資產的起點，發出商品時要編制發運憑證作為發貨證明。
4．向客戶開出賬單並登記銷貨業務
開出恰當數額賬單的關鍵是實際發貨數量和批準的價格。以賬單確定向客戶收取的貨款在銷貨日記賬和應收賬款明細賬中恰當地記錄銷售業務。
5．定期對賬和催收賬款
財會部門應定期編制並向客戶寄送應收賬款對賬單，與客戶核對賬面記錄。還要編制應收賬款賬齡分析表，對已超過正常信用期限的客戶以各種方式催收貨款。並通知信用管理人員。
6．收取貨款並記錄現金、銀行存款收入
處理貨款時最重要的是要保證全部收入都必須如數、及時地記入現金或銀行存款日記賬和有關明細賬。
7．備抵壞賬
按照穩健性會計原則。提取壞賬準備。以抵補企業以後發生的壞賬損失。
8．審批銷售退回與折讓
通常由銷售部門主管根據退貨驗收單和入庫單批準退貨。對銷售折讓同樣由具有審批權的銷售人員批準後執行，並據此編制貸項通知單。財會部門根據銷售退回與折讓憑證及時、準確記錄。
9．註銷壞賬
確認應收款賬無法收回時，經管理當局批準後將其註銷。由財會人員沖減相應應收賬款。財會部門應設置已註銷應收賬款備查簿，防止以後收回已註銷的應收賬款出現錯弊。