服務業結轉成本的會計分錄
借方:主營業務成本
貸款:原材料/銀行存款/應付員工工資等。
主營業務成本是多少？
主營業務成本是企業在銷售商品、提供勞務等經營活動中發生的成本。企業應當設置“主營業務成本”科目，按照主營業務種類進行明細核算，用於核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“人工成本”等科目。期末將主營業務成本余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目。結轉後，“主營業務成本”賬戶無余額。
如何理解應付給員工的工資？
應付職工薪酬是指根據有關規定，企業應支付給職工的各種薪酬。員工薪酬是員工在企業工作得到的報酬，是企業必須支付的人力成本。職工薪酬主要包括職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利基金、醫療、養老、失業、工傷、生育等社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費和非貨幣性福利。
為了核算企業向職工支付和應付的勞動報酬，企業應設置“應付職工薪酬”科目，屬於負債科目。債務人登記實際支付、已支付和已支付的職工薪酬，出借人登記計入相關成本費用的職工薪酬金額。本科目期末貸方余額，反映企業尚未支付或應付但尚未支付的職工薪酬。