1、從銀行取得期限為6個月的借款60000元,存入銀行。
借:銀行存款 60000
貸:短期借款 60000
2、購入A材料2000千克,單價8元,增值稅稅率為17%,價稅款未付,材料尚未收到。
借:在途物資 16000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 16000*17%
貸:應付賬款 上述合計金額
3、計算應由本月負擔的借款利息300元。
借:財務費用 300
貸:應付利息 300
4、月末分配職工薪酬,其中:生產工人工資為40000元.車間管理人員工資為10000元.廠部管理人員工資為8000元。
借:生產成本 40000
制造費用 10000
管理費用 8000
貸:應付職工薪酬 合計
5、計提本月固定資產折舊,其中:車間設備折舊額為2000元。廠部設備折舊額為1200元。
借:制造費用 2000
管理費用 1200
貸:累計折舊 3200
6、用銀行存款15000元支付本廠罰款支出。
借:營業外支出 15000
貸:銀行存款 15000
7、將本月發生的制造費用1400元結轉到甲產品成本。
借:生產成本 1400
貸:制造費用 1400
8、本月生產的甲產品18臺全部完工,驗收入庫,結轉成本14400元。
借:庫存商品 14400
貸:生產成本 14400
9、企業銷售甲產品10臺,單價8000元,增值稅率17%,款項未收到。
借:應收賬款 93600
貸:主營業務收入 80000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 13600
10、用銀行存款支付銷售產品的運雜費500元。
借:銷售費用 500
貸:銀行存款 500
11、結轉本月已銷產品成本30000元。
借:主營業務成本 30000
貸:庫存商品 30000
12、月末將收入類賬戶結轉本年利潤,其中:主營業務收入1050000元,其他業務收入50000元,投資收益220000元,營業外收入30000元。
借:收入
貸:本年利潤
13、月末將費用類賬戶結轉本年利潤,其中:主營業務成本510000元,主營業務稅金及附加1547元,其他業務支出30238元,管理費用18760元,賬務費用4000元,營業費用15000元,營業外支出150000元。
借:本年利潤
貸:費用
14、計算全年應交的所得稅,稅額為402750.15元。
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
15、將上述所得稅費用結轉本年利潤
借:本年利潤 402750.15
貸:所得稅費用