計提時：
借：主營業務稅金及附加 5011.49
貸：應交稅費---應交營業稅 4555.91
---應交教育費附加 136.67
---應交城建稅 318.91
借：所得稅費用 3796.18
貸：應交稅費---應交所得稅 3796.18
繳納時：
借：應交稅費----應交營業稅 4555.91
-----應交教育附加費?136.67
------應交城建稅 318.91
貸：銀行存款?5011.49
借：應交稅金----應交所得稅 3796.18
貸：銀行存款?3796.18
印花稅因為不是稅金，不用計提，直接在繳納時計入管理費用。分錄如下
借：管理費用---印花稅 151.82
貸:銀行存款?151.82
月底若要結轉損益：
借：本年利潤 3948
貸：所得稅費用 3796.18
管理費用 151.82
擴展資料：
計提主營業稅金及附加的會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時：借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
計提營業稅金及附加的會計分錄
當月稅金當月計提，即：
借：營業稅金及附加——營業稅
借：營業稅金及附加——城市維護建設稅
借：營業稅金及附加——教育費附加
借：營業稅金及附加——地方教育費附加
貸：應交稅費——應交營業稅
貸：應交稅費——城市維護建設稅
貸：應交稅費——教育費附加
貸：應交稅費——地方教育費附加
次月15日內向主管稅務機關申報繳納上交時：
借：應交稅費——應交營業稅
借：應交稅費——城市維護建設稅
借：應交稅費——教育費附加
借：應交稅費——地方教育費附加
貸：銀行存款
各種資產的減值損失核算在新舊準則下其核算有以下的不同點：
（壹）存貨跌價準備及壞賬準備
新舊準則下，核算的不同點在於按舊準則計提存貨跌價準備和應收賬款計提壞賬準備時記入“管理費用”科目，按新準則記入“資產減值損失”科目。
(二)持有至到期投資減值準備
該科目是新準則新增的會計科目，其核算方法為：資產負債表日，企業根據金融工具確認和計量準則確定持有至到期投資發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“持有至到期投資減值準備”科目。?
（三）長期股權投資減值準備
資產負債表日，企業根據資產減值或金融工具確認和計量準則確定長期股權投資發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“長期股權投資減值準備”科目。
（四）無形資產減值準備
舊準則計提減值準備時借記“營業外支出”貸記“無形資產減值準備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（五）固定資產減值準備
舊準則計提減值準備時借記“營業外支出”貸記“固定資產減值準備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（六）在建工程減值準備
舊準則計提減值準備時借記“營業外支出”貸記“ 在建工程減值準備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（七）商譽減值準備
該科目是新準則新增的會計科目，其核算方法為：資產負債表日，企業根據資產減值準則確定商譽發生減值的，按應減記的金額，借記“資產減值損失”科目，貸記“商譽——減值準備”科目
參考資料：