1，月末不用將“應交稅金-應交增值稅”下的明細科目余額轉入“應交稅金-應交增值稅(未交增值稅轉出)”科目，年中每個月末保留原明細科目余額(包括“銷項稅額”和“進項稅額”)。
2.月末，如果增值稅計算應付，點擊測試我是否適合做會計。
3.月末，如果計算出增值稅超額支付，則:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到倉庫退貨後(如果後期應付增值稅，則不需要會計分錄):
借方:銀行存款
貸款:應交稅費-未交增值稅
4.月末，如果增值稅計算為期末免稅額，則不需要進行賬務處理。
“應交稅費-應交增值稅”有專門的賬頁，為多欄式，包括銷項稅、進項稅、進項稅結轉、余額等。
1).銷售時，借記:銀行存款。
貸款:主營業務收入
貸:應交增值稅-銷項稅
根據當月實際發生情況，逐壹過賬，月末累計。
2)采購原材料時，借:原材料。
借:應交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款(或應付賬款)
同樣，根據當月實際發生情況，逐壹過賬，月末累計。
3)如果當月轉出進項稅，
借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)。)
貸:應交增值稅-轉出進項稅
4).到月末，如果余額在貸方(即銷項稅額-進項稅額+轉出的進項稅額)，則表示本月應繳納增值稅，下月10前繳納。
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款
到了月末，如果余額在借方，說明還有盈余，所以暫時不用交稅，等銷項稅大於盈余時(也就是下個月)再交稅。
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