第壹步:確認應納稅額。
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
因為小規模納稅人不需要計算銷項稅、進項稅等。，可以直接計入應交稅金——應交增值稅。
第二步:確認減免稅屬於營業外收入。
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:營業外收入
根據財政部發布的《關於小微企業免征增值稅和營業稅會計處理的通知》的規定，小微企業在取得銷售收入時，應按照稅法規定計算應繳納的增值稅，確認為應納稅款。當符合《通知》規定的免征增值稅條件時，相關應交增值稅轉入當期營業外收入。
小規模納稅人享受免征增值稅有哪些規定？
享受免征增值稅小規模納稅人的納稅人，應向主管稅務機關申請開具增值稅專用發票，並按規定納稅。
享受小規模納稅人免征增值稅的納稅人，應向主管稅務機關申請開具增值稅普通發票，在開具發票時暫不征收增值稅，直至當期用於開票的累計銷售額低於免征標準；壹旦當期累計代開發票銷售額超過免征額標準，當期所有代開發票銷售額壹並征收。
根據現行政策，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票，而應開具普通發票取得屬於增值稅免稅項目(如技術開發、技術轉讓免稅項目)的收入。
增值稅小規模納稅人月銷售額不超過65438+萬元(按季繳納30萬元)的，當期開具增值稅專用發票已繳納的稅款，可在全部收回專用發票或按規定開具紅字專用發票後，退還給主管稅務機關。開具普通發票所繳納的稅款，可在辦理納稅申報時予以退還。
小額免稅收入會計分錄怎麽寫？如果企業是小規模納稅人，可以在免征增值稅時參考相關分錄，做賬時分錄會相對簡單，難度不大。但如果企業對壹般納稅人免稅，則涉及增值稅進項稅和銷項稅，會計分錄與上述內容完全不同。