處置前固定資產計稅基礎=600-360=240(萬元)
賬面價值=600-300-150=150(萬元)
可抵扣暫時性差異=90(萬元)，為其確認的遞延所得稅資產=90×25%=22.5(萬元)。
應納所得稅=2000×25%-22.5=477.5(萬元)
轉回遞延所得稅資產22.5萬元。
借方:所得稅費用500。
貸:應交稅費-應交所得稅477.5
遞延所得稅資產22.5