稅:30000x17%=5100元。
借方:銀行存款35100
貸款:主營業務收入3萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)5100
2.價格:500X80=40000元。
稅:40000X17%=6800元。
借方:應收賬款46800
貸款:主營業務收入4萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)6800。
3.產生的廣告費計入銷售費用。
借:銷售費用-廣告費5000。
貸款:銀行存款5000元。
4、貸款利息計入財務費用。
借:財務費用-利息費用2000。
貸款:銀行存款2000
5.借:管理費-業務招待費5800元。
貸款:銀行存款5800。
6.公益性捐贈計入營業外支出。
借:營業外支出-捐贈支出1500。
貸款:銀行存款1500。
不考慮其他因素，
月末結轉本月銷售成本。
(1) 350x60=21000元
借方:主營業務成本21000。
貸款:庫存商品-A產品21000
(2)80x 350 = 28000元
借方:主營業務成本28000元。
貸:庫存商品-A產品28000
營業利潤=主營業務收入-主營業務成本-銷售費用-管理費用-財務費用
=(30000+40000)-(21000+28000)-5000-5800-2000
=8200元
凈利潤=營業利潤+營業外收入-營業外支出
=8200-1500=6700元
應納所得稅=凈利潤x稅率=6700x25%=1675元。
7.做會計分錄:
借方:所得稅費用1675
貸款:應交稅費-應交所得稅1675
借:應交稅費-應交所得稅1675
貸款:銀行存款1675
8.本月營業利潤8200元。
銀行存款月末余額=月初余額+本月借方發生額-本月貸方發生額。
=10375+35100-5000-5800-2000-1500-1675
= 29500元