進項稅額大於銷項稅額會計分錄
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
如果有應交未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
繳納增值稅會計分錄
1、當月交納當月的增值稅
壹般納稅人
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
小規模納稅人
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
2、企業預繳增值稅
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
應交稅費是什麽？
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、土地增值稅、城市維護建設稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
企業應通過應交稅費科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。