貸：實收資本800
2.借：銀行存款200
貸：長期借款200
3.借：在途材料-A 40
-B 20
應交稅費-增值稅-進項10.2
貸：應付賬款-M公司70.2
4.借：在途材料-A 40/（40+20）*0.6=0.4
-B 0.2
貸：庫存現金0.6
5.借：原材料-A40.4
-B20.2
貸：在途材料-A40.4
-B20.2
6.借：在建工程40
應交稅費-增值稅-進項6.8
貸：應付票據46.8
7.借：固定資產40.9
貸：在建工程 40+0.3
原材料-A 0.6
8.借：生產成本-甲25
-乙16
制造費用3
管理費用2
貸：原材料-A 32
-B 14
9.借：生產成本-甲 9
-乙 6
制造費用 1
管理費用 2
貸：應付職工薪酬 18
10.借：應付職工薪酬18
貸：銀行存款 18
11.借：制造費用4
管理費用1
貸：累計折舊5
12.借：制造費用2
管理費用2
貸：銀行存款4
13.借：生產成本-甲 9/（9+6）*9=5.4
-乙3.6
貸：制造費用9
14.借：庫存商品-甲42
-乙25
貸：生產成本-甲42
-乙25
15.借：應收賬款-Y公司93.6
貸：主營業務收入80
應交稅費-增值稅-銷項13.6
16.借：主營業務成本40
貸：庫存商品-甲40
17.借：應收賬款17.55
貸：其他業務收入15
應交稅費-增值稅-銷項2.55
借：其他業務成本10
貸：原材料-A10
18.借：應付利息2.5
貸：銀行存款2.5
19.借：營業稅金及附加0.4
應交稅費-消費稅 2
貸：應交稅費-未交消費稅 2
應交稅費-應交教育費附加0.4
20.借：銷售費用-廣告宣傳費 2.5
貸：銀行存款 2.5
21.借：主營業務收入1000
其他業務收入100
營業外收入 10
投資收益 50
貸：主營業務成本460
營業稅金及附加90
其他業務成本70
管理費用92
財務費用40
銷售費用130
營業外支出2
本年利潤276
22.利潤總額=276萬元，計算所得稅276*0.25=69萬元
借：本年利潤69
貸：所得稅費用-應交企業所得稅69
23.借:本年利潤276-69=207
貸:利潤分配-未分配利潤207
24、25.按利潤總額的10%計提法定盈余公積金
借：利潤分配——未分配利潤20.7
貸：盈余公積20.7
10%計提任意盈余公積金
借：利潤分配——未分配利潤20.7
貸：盈余公積20.7
向股東分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤82.8
貸、應付股利82.8