2.提取社保(企業部分):借:xx費用(管理/銷售等。);貸款:應付職工-社會保障。
註意:預提的工資還沒有發放，只需做以上兩步即可；提取後尚未發放的工資記入員工應付工資貸方，不做賬務處理。前幾個月的工資支付處理，如下:
3.下月發工資時:借:應付職工薪酬-工資；貸款:應付職工-社保(個人部分)。應交稅費-以現金/銀行存款形式交納的個人所得稅。
4.提交給都保:借:應付職工-社保(企業部分+個人部分)；貸:庫存現金/銀行存款。
5.繳納個人所得稅:借:繳納稅費——繳納個人所得稅；貸款:銀行存款。
應計工資:
在財務會計中，月工資計提是指在下月發放本月工資的情況下，根據會計壹般原則(權責發生制和配比原則)，本月發生的費用應作為當期費用，因此需要計提應付工資。
具體賬務處理是:根據應付工資金額:借記:管理費用計提是計算提取。以指定的比率乘以指定的基數。
1.某科目中的計算、提取、計入是指將壹個規定的基數(如支付的法定職工工資)乘以壹個規定的比例(如國家規定的工資的14%)，按此方法計算就是提取應付福利費的過程，計入應付福利費科目就是後壹句的解釋。
2.會計科目是對會計要素的具體內容進行分類的範疇。核算對象的具體內容不同，管理要求也不同。為了全面地、系統地、分類地檢查和監督各種經濟業務的發生，以及由此引起的各種資產、負債、所有者權益的增減變動和各種損益，需要按照各種會計對象設置會計科目。
3.會計是以貨幣為主要計量單位，以憑證為主要依據，借助專門的技術方法，對某壹單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算和監督，向有關方面提供會計信息，參與經營管理，以提高經濟效益為目的的經濟管理活動。
我國會計準則規定，應付福利費應與職工工資同時計提。在計提的時候，需要計算出應該給員工發多少工資，然後按照這些未發工資的14%的比例計算(即計提)出應該給員工的福利費。
在計算出工資和福利費後，應作壹個權責發生制分錄，通常是借記各種費用，如“管理費用或銷售費用、制造費用等”。
貸方為“應付職工薪酬-工資”，實際支付為:借方:應付職工薪酬-工資，貸方:現金或銀行存款。