計提本月工資：
借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本等，
貸：應付職工薪酬。
發放工資時：
借：應付職工薪酬（金額為之前計提的應發工資），
貸：其他應收（付）款—個人社保部分，
其他應收（付）款—個人公積金部分，
應交個人所得稅—代繳個稅，
銀行存款（實發工資）。