如何處理小規模納稅人增值稅稅率調整的會計分錄

這個問題涉及跨年度利益。首先，2009年6月增值稅應退:收入/1.03*0.03，實際收入退/1.04*0.04，也就是說增值稅提多了，低估了收入，影響了2009年的利潤。因此，可以按如下方式處理:

借方:以前年度損益調整的稅差(紅字)

貸:應納稅額-增值稅納稅差額(紅字)

同時，地方稅也應參照上述分錄進行抵銷。