1.當企業確認收入並計提相應的銷項稅額時，會計分錄為，
借:應收賬款，
貸款:主營業務收入，
應交稅費-應交增值稅。
2.企業實際減免時，相應的增值稅轉入營業外收入科目，分錄為，
借:應交稅費-應交增值稅，
貸款:非經營性所得稅減免。
3.對於附加稅，如果小規模企業沒有達到起征點，不需要繳納，可以不需要計提。
4.如果需要付款，請輸入以下內容。
借:應交稅費-應交增值稅/城建稅/教育費附加等。
貸款:銀行存款。