本月應交所得稅的會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
繳納稅金：
借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
所得稅費用怎麽理解？
所得稅費用賬戶屬於損益類賬戶，用於核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它並不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。“所得稅費用”科目可以按照“遞延所得稅費用”或“當期所得稅費用”設置明細科目，從而進行明細核算，期末，還應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉後本科目無余額。
所得稅費用（或收益）＝當期所得稅＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
什麽是本年利潤？
本年利潤主要是核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。年度終了，應將本年收入和支出相抵後結算出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉後本科目應無余額。本科目平時不結轉，年終壹次性地轉至“利潤分配壹未分配利潤”賬戶。“本年利潤”賬戶屬於所有者權益類賬戶，貸方反映企業當期所實現的各項收入，借方反映企業當期所發生的各項費用與支出。