(1)稅前:記錄支付的補償。
借方:以前年度損益調整-營業外支出2，000，000。
借款:其他應付款-b公司200萬元。
借方:預計負債-未決訴訟6，000，000
貸款:其他應付款-B公司6 000 000。
借:其他應付款-B公司8 000 000。
貸款:銀行存款800萬。
註:年度資產負債表中貨幣資金項目和現金流量表的數字未因涉及現金收支項目而調整。
這種情況下，在調整會計報表中的相關數字時，只需調整上述第壹、二條分錄，第三條分錄作為2×10年的會計事項處理。
(2)所得稅:
註:20×9年2月365，438+0日，甲公司確認預計負債600萬元時，
估計負債的計稅基礎= 0。
產生可抵扣暫時性差異600萬元，確認遞延所得稅資產65，438+0，500，000元。
但是，未來事項發生後，遞延所得稅資產不再存在，應當轉回。
借方:以前年度損益調整-所得稅費用65438+500萬(6，000，000× 25%)
貸:遞延所得稅資產1 500 000。
(3)所得稅:調整應納所得稅。
借:應交稅費-應交所得稅200萬(800萬× 25%)。
貸:以前年度損益調整-所得稅費用200萬。
(4)賬戶結轉:將“上年損益調整”余額轉入未分配利潤。
借方:利潤分配-未分配利潤1 500 000。
貸:上年損益調整-本年利潤1.500萬。
(5)稅後:由於凈利潤減少，減少盈余公積。
借方:盈余公積-法定盈余公積150000(1500000×10%)
貸:利潤分配-未分配利潤150 000。
(6)報表調整(報告年度):
調整年度財務報表中相關項目的數字(財務報表略)
①資產負債表項目的調整:
減少遞延所得稅資產65，438+0，500，000元；增加其他應付款800萬元，減少應交稅費200萬元，減少預計負債600萬元；盈余公積減少65，438+05萬元，未分配利潤減少65，438+035萬元。
②利潤表項目調整:
增加營業外支出200萬元，減少所得稅費用50萬元，減少凈利潤1.50萬元。
③所有者權益變動表項目的調整:
減少凈利潤1.5萬元；提取盈余公積項目，減少盈余公積欄65，438+05萬元，增加未分配利潤欄65，438+05萬元。
(7)報表調整(當前報表):
2×10年2月資產負債表中相關項目的年初數(資產負債表略)
甲公司還應在2×10調整資產負債表中相關項目的年初數，並在2×9 65438+31填寫調整後的數字。
2.乙公司的會計處理如下:
(1)稅前:記錄收到的報酬。
借方:其他應收款-公司A 8 000 000。
貸:以前年度損益調整-營業外收入800萬。
借方:銀行存款8 00萬。
貸款:其他應收款-公司A 8 000 000。
註:調整會計報表相關數字時，只需調整上述第壹條分錄，第二條分錄將作為2×10年的會計事項處理。
(2)所得稅:調整應納所得稅。
借:以前年度損益調整-所得稅費用200萬(800萬× 25%)
貸:應交稅費-應交所得稅200萬。
(3)賬戶結轉:將“上年損益調整”余額轉入未分配利潤。
借方:以前年度損益調整-本年利潤600萬。
貸:利潤分配-未分配利潤600萬。
(4)稅後:由於凈利潤增加，補充盈余公積。
借方:利潤分配-未分配利潤60萬元。
貸:盈余公積60萬(600萬× 10%)
(5)報表調整(報告年度):
調整年度財務報表中相關項目的數字(財務報表略)
①資產負債表項目的調整:
增加其他應收款80萬元；增加應納稅額200萬元；增加盈余公積60萬元，增加未分配利潤540萬元。
②利潤表項目調整:
增加營業外收入800萬元，增加所得稅費用200萬元，增加凈利潤600萬元。
③所有者權益變動表項目的調整:
增加凈利潤600萬元；提取盈余公積項目，增加盈余公積60萬元，減少未分配利潤60萬元。
(6)報表調整(當前報表):
2×10年2月資產負債表中相關項目的年初數(資產負債表略)
乙公司還應調整2×10年2月資產負債表中相關項目的年初數，年初數應根據2×9 65438+31年2月20日調整後的數字填列。