根據《財政部國家稅務總局關於免征增值稅小規模納稅人的公告》(財政部國家稅務總局公告2022年第15號)，自2022年4月1日至2022年2月31日，對3%征收率的增值稅小規模納稅人的應稅銷售收入免征增值稅；適用3%預提率的增值稅預繳，暫停增值稅預繳。
享受這壹稅收優惠政策需要註意的是，納稅人不得開具增值稅專用發票，開具專用發票的部分需要按照3%的征收率計算繳納。
2.小規模納稅人按5%的征收率進行應稅銷售，季度金額不超過45萬的免征增值稅。
根據《財政部國家稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人增值稅免稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告第11號)，自20265438年4月1日至2022年2月31日，當月，
很多人以為小規模納稅人每季度免征45萬增值稅的政策沒有了，其實是錯的。2022年4月1日起，3%征收率的應稅銷售額不超過500萬元的小規模納稅人免征增值稅(應稅銷售額超過500萬元的小規模納稅人需登記為壹般納稅人)。5%征收率的，仍適用原優惠政策，月征收率15萬元、季征收率45萬元免征增值稅。還有，註意對那些出特價票的人的免檢政策。
5%征收率的適用範圍主要包括銷售不動產、提供不動產租賃服務、提供勞務派遣服務和安全保護服務。
3、小規模納稅人六稅兩費減半征收
根據《財政部國家稅務總局關於進壹步落實小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部國家稅務總局2022年第10號公告)，增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可在50%以內減免資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育
小規模納稅人和小規模微利企業不是壹回事。小規模納稅人是從增值稅的角度劃分的。增值稅納稅人按年應稅銷售額標準分為小規模納稅人和壹般納稅人。年應稅銷售額(12月或四個季度)超過500萬元的小規模納稅人，需要向稅務機關申請登記為壹般納稅人；公司有固定經營場所的，可以按照國家統壹的會計制度設置賬簿，可以根據合法有效的憑證提供準確的稅務信息。不超過500萬的，也可以直接登記為壹般納稅人。
小型微利企業是從企業所得稅的角度界定的。小型微利企業的劃分標準是從事國家未限制或禁止行業的公司，總資產不超過5000萬，從業人員(含接受勞務的從業人員)，年應納稅所得額不超過300萬。
企業可以同時屬於小規模納稅人和小微企業，享受小規模納稅人和小微企業稅收優惠政策。
4.月銷售額不超過65438+萬、季銷售額不超過30萬的小規模納稅人，免征兩費壹金(教育費附加、地方教育附加和水利基金)。
根據《財政部國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免征範圍的通知》(財稅2016號12)，對月銷售額不超過65438+萬元(季度銷售額不超過30萬元)的納稅人，免征教育費附加、地方教育附加和水利基金。
城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加(附加稅)以實際繳納的增值稅、消費稅為基數。納稅人的應稅銷售行為不涉及消費稅應稅範圍的，納稅人享受上述第壹條、第二條的免征增值稅政策，相應的附加稅不需要繳納，需要正常申報。
5、小規模納稅人屬於小型微型企業的，享受企業所得稅減免政策。
根據《財政部國家稅務總局關於落實小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(財政部國家稅務總局關於進壹步落實小微企業所得稅優惠政策的公告2021第12號)， 小型微利企業年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的部分，減按654.38+02.5%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即稅率為654.38+02.5×20% = 2.5%； 年應納稅所得額超過654.38+0萬元，未超過300萬元的，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即稅率為25%×20%=5%。例如，某小微企業2022年實現年利潤250萬，納稅調整為+30萬，需繳納的企業所得稅為:100×2.5%+(250+30-100)×5% = 65000。
6、R&D費用加扣除
根據《財政部、國家稅務總局科技部關於進壹步提高科技型中小企業R&D費用稅前扣除比例的公告》(財政部、國家稅務總局2022年第16號公告) 科技型中小企業開展R&D活動實際發生的R&D費用，不形成無形資產且計入當期損益的，按照規定予以扣除，自2022年6月65438+10月1日起， 形成無形資產的，自2022年6月65438+10月1日起，按照無形資產成本的200%進行稅前攤銷。
比如增值稅小規模納稅人同時滿足科技型中小企業的要求。具體條件和標準請參照《中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關於印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》(國辦發[2017]115號)。
根據《國家稅務總局關於企業預繳申報享受R&D費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第10號)，企業在5438+00年6月第三季度(季度預繳)或第九個月(月預繳)預繳企業所得稅時，可選擇享受當年前三季度R&D費用加計扣除優惠政策。放棄提前還款階段享受政策的，可以繼續享受，直到最後結清。
7、安置殘疾職工加扣
根據財政部《中華人民共和國國家稅務總局關於安置殘疾人有關企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2009〕70號)，企業安置殘疾人的，在計算應納稅所得額時，可將支付給殘疾職工的工資加100%。
安置殘疾職工還可以降低殘疾人保障金的繳納額度。企業員工人數超過30人，就要繳納剩余保障金。按照規定比例(1.5%)安置殘疾職工的，不需要繳納殘疾人保障金。安置比例低於規定比例的，需按以下公式計算繳納殘疾人保障金:
年繳納殘保金=(上年度用人單位在職職工人數×1.5%-上年度用人單位實際安排的殘疾職工人數)×上年度用人單位在職職工年平均工資。
所以安置殘疾人可以起到少交殘保金的優惠作用。
8、500萬元以下的設備和機器壹次性稅前扣除優惠。
根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》(財稅2021第6號)《財政部國家稅務總局關於設備、器具扣除企業所得稅政策的通知》(財稅2018第54號)政策延長至2023年2月1即單位價值小於565438+的
9、500萬元的設備和器具壹次性稅前扣除優惠。
根據財政部、國家稅務總局《關於中小企業設備儀器稅前扣除有關政策的公告》(公告編號財政部、國家稅務總局2022年12)，中小企業2022年1至2022年2月1期間新購置的設備、儀器，單位價值為50。其中，企業所得稅法實施條例規定的最低折舊年限為3年的設備、器具單位價值的100%可在當年稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，當年可稅前扣除單位價值的50%，其余50%可按規定在其余年份稅前扣除。
企業所得稅實施條例規定的最低折舊年限是:
電子設備的最低折舊年限為3年；飛機、火車、輪船以外的交通工具最低折舊年限為4年；與生產經營活動有關的器具、工具、家具的最低折舊年限為5年；飛機、火車、船舶、機器、機械和其他生產設備的最低折舊年限為10年。
10，個體工商戶收入不超過10萬元的減半優惠。
個體工商戶可以是增值稅小規模納稅人，也可以是壹般納稅人。根據《財政部國家稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(12號，2021)，將個體工商戶年所得由1提高到1，2022年提高到1。
個體工商戶減免稅=個體工商戶應納稅所得額不超過654.38+0萬元-其他政策減免稅×個體工商戶應納稅所得額不超過654.38+0萬元÷營業收入應納稅所得額)× (654.38+0-50%)
11.工會經費全額返還。
如果增值稅小規模納稅人是符合公告要求的小微企業。國家稅務總局2021，可享受全額返還工會經費政策(根據《中華全國總工會辦公廳關於繼續實施小微企業工會經費支持政策的通知》)。
12.企業購買符合條件的車輛，可享受車輛購置稅減半的優惠待遇。
根據《財政部、國家稅務總局關於減征部分乘用車購置稅的公告》(財政部、國家稅務總局公告2022年第20號)，2022年6月1日至2月1日，且單車價格(不含增值稅)不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車減半征收。