1.企業是增值稅壹般納稅人。20100000年5月銷售商品取得免稅收入100000元。當月采購材料專用發票註明增值稅金額4500元，當月預繳增值稅金額5000元。那麽企業在5月末應該做的會計處理是()。
A.借:應交稅費？未付增值稅3500
貸款:要不要交稅？應交增值稅(轉出未交增值稅)3500
B.借:應交稅費？未付增值稅3500
貸款:要不要交稅？應交增值稅(轉出進項稅)3500
C.借:應交稅費？應交增值稅(轉出未交增值稅)3500
貸款:要不要交稅？未付增值稅3500
D.不需要進行會計處理。
2.企業是增值稅壹般納稅人。2019年6月實現免稅收入100000元。當月采購材料專用發票註明增值稅金額4500元，當月預繳增值稅金額為10000元。那麽企業在6月末應作出的會計處理是()。
A.借:應交稅費？未付增值稅1500
貸款:要不要交稅？應交增值稅(轉出後繳納的增值稅)1500
B.借:應交稅費？未付增值稅1500
貸款:銀行存款1500。
C.借:應交稅費？應交增值稅(轉出後繳納的增值稅)1500
貸款:要不要交稅？未付增值稅1500
D.不需要進行會計處理。
3.企業是增值稅壹般納稅人。2019年6月20日經主管稅務局檢查，發現該企業將上月購買的A生產資料用於管理食堂，企業僅將其轉入？管理費？賬戶核算，不進行其他涉稅處理。已知購買材料A時取得的增值稅專用發票已經過審驗，在審驗當月作為進項稅額抵扣。稅務機關要求企業本月調整賬目，6月28日前繳納稅款。假設不考慮滯納金和罰款，下列企業賬務對賬的會計處理正確的是()。
A.借方:管理費650
貸款:要不要交稅？增值稅檢驗調整650
B.借:應交稅費？增值稅檢驗調整650
貸款:要不要交稅？應交增值稅(轉出進項稅)650
C.借方:管理費650
貸款:要不要交稅？應交增值稅(轉出進項稅)650
D.借方:管理費650
貸款:要不要交稅？未付增值稅650
多項選擇題
4.增值稅壹般納稅人取得逃(失)稅企業開具的增值稅異常抵扣憑證，以下處理符合規定()。
a增值稅壹般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅。
b .如果已經申報抵扣，先轉出進項稅。
C.不允許抵扣進項稅。
D.已辦理出口退稅的，稅務機關可根據增值稅異常抵扣憑證所涉及的退稅金額，暫停辦理企業已批準的其他退稅，否則出口企業將提供相應擔保。
E.經核實，企業符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，可繼續申報抵扣進項稅額，或取消擔保繼續申請出口退稅。
5.違反發票管理規定的，由稅務機關責令改正，並可處以1，000元的罰款；非法所得予以沒收。
A.應開發票而未開。
(二)使用稅控裝置開具發票，未按時向主管稅務機關報送發票數據的。
C.使用分解形式的發票
D.未按規定繳銷發票的。
e .在規定的使用區域內攜帶、郵寄和運輸空白發票。
參考答案及分析
1.答案c .解析:企業5月份應交增值稅=100000？13%-4500=8500(元)，當月增值稅預繳5000元，需要補繳增值稅=8500-5000=3500元。月份終了時，企業應從？應付稅款？應付增值稅？學科轉移？未繳納增值稅？詳細敘述。會計分錄如下:
借:該不該交稅？應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:要不要交稅？未付增值稅
2.答案a .解析:該企業6月份應交增值稅=100000？13%-4500=8500(元)，預繳當月增值稅10000元。由於多繳增值稅，企業應在月末根據多繳的增值稅進行借記。應付稅款？未繳納增值稅？科目，學分？應付稅款？應交增值稅(轉出多交增值稅)？主題。
3.答案a .解析:(1)外購商品用於職工食堂的，屬於將外購商品用於職工福利，不得抵扣進項稅額；(2)檢查後應減少賬面進項稅額或增加銷項稅額及轉出的進項稅額，借記、貸記相關科目？應付稅款？增值稅檢查和調整？題，所以選項a正確。
4.回答ABDE。解析:選項C，核實後沒有問題，進項稅額可以抵扣。
5.回答ABCD。解析:攜帶、郵寄、運輸空白發票跨越規定使用區域的，或者攜帶、郵寄、運輸空白發票進出境的，由稅務機關責令改正，可以處65438萬元以下罰款；情節嚴重的，處654.38+0萬元以上3萬元以下罰款；非法所得予以沒收。
違反發票管理規定，有下列情形之壹的，由稅務機關責令改正，並可處以654.38+0萬元的罰款；非法所得應予沒收:
(1)不開具發票，或者不按照規定的時限、順序、欄目壹次性開具發票，或者不加蓋發票專用章的；
(二)使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送發票數據的；
(三)使用非稅控電子設備開具發票，未將非稅控電子設備使用的軟件程序描述數據報主管稅務機關備案，或者未按照規定保存並報送發票數據的；
(四)拆解發票；
(五)擴大發票的使用範圍；
(六)用其他憑證代替發票；
(7)跨指定區域開具發票；
(八)未按照規定繳銷發票的；
(九)未按照規定存放和保管發票的。