本月如何進行扣除上月遺留稅額的會計分錄?
1.結轉進項稅和銷項稅:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
借方:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
2.結轉應付增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅。
3.實際付款:
借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅。
貸款:銀行存款
企業應繳納的增值稅,應在“應交稅金”科目下的“應交增值稅”明細科目核算。本科目借方發生額,指企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額、實際支付的增值稅等。貸方發生額,表示銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅、出口貨物退稅、已繳納或分攤的增值稅等。;期末借方有余額,說明企業還有增值稅沒有抵扣。在“應交稅費-應交增值稅”科目下,針對地區分配項目等不同稅種,設置了進項稅、已交稅費、銷項稅、進項稅轉出、轉出未交增值稅、轉出多繳增值稅等更為詳細的欄目。
當月繳納增值稅的會計分錄
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
如果是上個月的增值稅,需要結轉。
期末將出借人應繳納的銷項稅額轉入未繳納的增值稅,表示當月仍有未繳納的增值稅。
借:應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
實際支付時,將轉入已繳稅明細科目。
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款