國外存款又稱臨時采購賬戶存款，是指企業在外地進行臨時或零星采購時，匯往采購銀行開立采購專用賬戶的款項；銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票而存入銀行的款項；銀行本票存款是指企業為取得銀行本票而存入銀行的款項；信用卡存款是指企業為獲得信用卡而存入銀行信用卡賬戶的款項；在途貨幣資金是指企業與下屬單位之間，或上下級之間，月末尚未到賬的匯款；信用證保證金是指與境外供應商以國際信用證結算的交易，企業為開立信用證而存入中國銀行信用證保證金賬戶的款項；存放與投資是指企業存放在證券公司但未進行短期投資的現金。
與庫存現金和銀行存款壹樣，其他貨幣資金必須嚴格按照國家現金管理制度、銀行結算辦法和有關規定進行管理。同時，應設立專門賬戶進行單獨核算。
為了單獨反映其他貨幣資金的收入、支出和余額，應設置“其他貨幣資金”科目進行核算。該賬戶為資產賬戶，借款人以其他幣種登記資金增加；貸款人登記的其他貨幣資金減少；期末借方余額反映其他貨幣資金余額。應根據其他貨幣資金的具體構成設置賬戶，進行明細核算。
1.外國存款
企業要將貨款匯到采購地銀行，必須先填寫“匯款授權書”，並加蓋“采購資金”字樣；匯款銀行應當以匯款單位的名義為匯出的貨款開立采購賬戶。購買專用賬戶中的存款不收利息，除了買家可以提取少量現金用於差旅費外，壹律轉賬。只支付購買賬戶，購買後將專用賬戶存款余額匯至匯款單位結清購買賬戶。
例甲公司在外地采購物資，出具匯款委托書，委托當地銀行將采購金額60000元匯入采購銀行開立采購賬戶。本企業的材料采用計劃成本法核算。按如下方式進行會計分錄:
借:其他貨幣資金-國外存款6萬元。
貸款:銀行存款6萬元。
例A公司收到采購人員提交的報銷單據，其中材料發票上列明材料5萬元，增值稅8500元，門票和住宿單據在900元，材料尚未到達企業。按如下方式進行會計分錄:
借:材料采購5萬元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)8500。
管理費900
貸款:其他貨幣資金-國外存款5.94萬元。
大通公司收到當地銀行通知，已匯出的購房賬戶存款余額600元已匯出並存入公司銀行存款賬戶。按如下方式進行會計分錄:
借方:銀行存款600
貸:其他貨幣資金-國外存款600。
2.銀行匯票存款
使用銀行匯票，匯款人必須先向開戶銀行提交“委托書”，將錢送到銀行。銀行承兌後，開具“銀行匯票”，連同“結匯通知書”壹並提交給匯款人，進行異地結算。匯款人可以向開證行申請退回已逾期且不能在付款地結算的銀行匯票。收款人收到“銀行匯票”後，按照實際結算金額在匯票金額內進行結算，在“銀行匯票”上填寫實際結算金額和超出金額，填制賬單並發送給銀行，銀行將實際結算金額劃入收款人存款賬戶，超出金額退還匯款人。
例甲公司向開戶銀行申請銀行匯票，公司出具匯票委托書，在銀行存款9500元，取得銀行匯票。按如下方式進行會計分錄:
借:其他貨幣資金-銀行匯票存款9500。
貸款:銀行存款9500元。
例甲公司用銀行匯票結算貨款，其中貨款8000元，增值稅1360元，材料已驗收入庫。按如下方式進行會計分錄:
借:原材料8000
應交稅費-應交增值稅(進項稅)1360
貸款:其他貨幣資金-銀行匯票存款9360
結算後，長通公司收到開戶銀行的托收通知，匯票余額140元已匯入該賬戶。按如下方式進行會計分錄:
借方:銀行存款140
貸款:其他貨幣資金-銀行匯票存款140。
比如賬單因為超過付款期限而沒有使用，向開戶銀行申請退錢。按如下方式進行會計分錄:
借方:銀行9500。
貸:其他貨幣資金-銀行匯票存款9500。
例如，企業收到銷售產品的銀行匯票(含增值稅9360元)後，填制報關單存入銀行，憑報關單收據作如下會計分錄:
借方:銀行存款9360
貸款:主營業務收入8000元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1360
3.銀行本票存款
企業使用銀行本票結算時，也必須向銀行提交銀行本票申請書，並將款項存入銀行，才能取得銀行本票。銀行本票的賬務處理與銀行匯票基本相同，此處不再舉例說明。
4.信用卡存款
企業需要辦理信用卡結算，應先向銀行提出申請，填寫《信用卡申請表》，經銀行審查符合條件後，企業交存信用卡備用金，銀行為申請人開立信用卡存款賬戶，並發放信用卡。企業在使用信用卡進行消費時，會與信用卡進行結算，並根據信用卡余額的變化及時將資金更新到其賬戶，以保證其支付能力。如持卡人有急用，可允許其在規定額度內善意透支，透支後可在規定期限內繼續存入並歸還。透支期間，銀行會對透支金額收取利息。惡意透支超過透支額度和期限的，銀行不僅要加倍罰息，還要取消其使用資格。如果持卡人不需要繼續使用信用卡，可以在發卡行銷戶，銀行應將信用卡賬戶余額轉入其基本賬戶。
例甲公司向銀行申請辦理信用卡，填寫申請表，存入備用金20000元。當公司獲得信用卡時，作如下會計分錄:
借:其他貨幣資金-信用卡存款20000。
貸款:銀行存款2萬元。
大通公司收到銀行的信用卡存款證明及所附發票賬單，招待費680元。按如下方式進行會計分錄:
借:管理費用-業務招待費680
貸:其他貨幣資金-信用卡存款680
大通公司停止使用信用卡結算，辦理銷戶手續。信用卡存款余額5600元，轉回基本賬戶。按如下方式進行會計分錄:
借方:銀行存款5600。
貸款:其他銀行存款-信用卡存款5600。
5.在途貨幣資金
壹般在月末才進行在途貨幣資金的核算。企業收到下屬單位的匯款通知，但未收到開戶行的收款通知的款項屬於在途貨幣資金。月末，企業借記“其他貨幣資金——在途貨幣資金”科目，貸記有關科目；下月初收到匯款時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——在途貨幣資金”科目。因為在途貨幣資金是由於銀行之間的時間差造成的，在途時間不會很長，月中在途資金可以不進行核算處理，簡化核算手續。陪妳壹起去考試
6.信用證存款
目前，我國的信用證結算方式主要適用於有對外進出口業務的企業。企業向外商開立信用證時，也必須向中國銀行提出申請，並填寫信用證委托書。他們還應將信用證保證金存入銀行開設的專門賬戶。企業向外國投資者簽發信用證時，借記“其他貨幣資金——信用證存款”科目，貸記“銀行存款”科目；收到境外供應商的信用證結算憑證及所附發票賬單，經核實後，借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金——信用證存款”科目；收到銀行的到賬通知，將信用證保證金未使用的余額轉回開戶行時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他貨幣資金——信用證保證金”科目。
7.存款投資基金
投資資金存放是指企業存放在證券公司但未進行短期投資的現金。企業向證券公司撥付資金時，應按實際撥付的金額，借記“其他貨幣資金——投資款存款”，貸記“銀行存款”；購買股票、債券等有價證券時，按實際發生額，借記“交易性金融資產”，貸記“其他貨幣資金——存放的投資款”。