A.10
b48
C.40
D.12
2.某公司在2017年2月購買了壹臺不需要安裝的設備。設備入賬價值為654.38+000萬元，預計使用年限為654.38+00年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定采用雙倍余額遞減法計提折舊，年限和凈殘值與會計相同。A公司適用的所得稅稅率為15%。甲公司於2010年2月318+08+1日就該設備確認的遞延所得稅負債余額為()萬元。
A.1.5
10
C.8
D.2.5
3.某公司2019年研發壹項新技術花費600萬元，其中研究階段1.6萬元，開發階段40萬元不符合資本化條件，開發階段400萬元符合資本化條件。假設某公司研發形成的無形資產當期達到預定用途，當期攤銷20萬元。會計攤銷方法、攤銷期限、凈殘值均符合稅法規定，甲公司此項無形資產09年2月319日的計稅基礎為()萬元。
A.380
B.570
C.700
D.665
4.某公司於2065438年5月1日開始研發壹款新產品，2065438年5月至6月11日研發費用200萬元，2018年2月研究。到2019 65438+10月1，A公司自行研制成功新產品，達到預定可使用狀態。並於2019+10月1日依法申請專利，繳納註冊費4萬元。2019年3月，10萬元用於資產運營的員工培訓。無形資產預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法。不考慮其他因素，甲公司2065438+2009年末該項無形資產的計稅基礎為()萬元。
A.114
B.0
C.157.5
D.120
5.A公司於2017年2月1日自主研發了壹項新產品專利技術。2017年研發過程中發生的研究費用300萬元，開發階段達到資本化條件前發生的費用400萬元，達到預定可使用狀態前達到資本化條件後發生的費用600萬元，2018 4。甲公司預計專利權使用壽命為65，438+00年，采用直線法攤銷。A公司的研發支出和預計壽命符合稅法規定的條件，所得稅率為25%。2018年末，A公司為上述業務確認的遞延所得稅資產為()萬元。
答:0
b75
C.69.38
D.150
參考答案及分析
1.答案c .解析:該設備6月65438+2月31，2020 =200-200/5=160(萬元)，計稅依據=200-200？2/5=120(萬元)，2020年2月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額=160-120=40(萬元)。
2.答案a .解析:該設備2月365438+2月31 =100-100/10 = 90(萬元)，計稅依據= 100-10。2/10=80(萬元)，產生應納稅暫時性差異65438+萬元，待確認遞延所得稅負債余額= 10？15%=1.5(萬元)。
3.答案d .解析:2019 12 31甲公司這項無形資產的計稅依據=(400-20)？175%=665(萬元)。
4.答案c .解析:A公司無形資產2065438+2009年末賬面價值=(240？40%+4)-(240?40%+4)/10=90(萬元)，計稅依據=90？175%=157.5(萬元)。
5.答a .分析:自行開發的無形資產的賬面價值與初始確認時計稅基礎不壹致，既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額。雖有可抵扣暫時性差異，但未確認相應的遞延所得稅資產，故A項正確。