各省、自治區、直轄市財政廳(局)，深圳市財政局，中國證監會派出機構:
為規範會計師事務所從事證券期貨相關業務，維護證券市場秩序，保護投資者和社會公眾的合法權益，現就會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題補充通知如下:
壹、會計師事務所從事證券期貨相關業務資格的申請條件
從事證券期貨相關業務(以下簡稱證券業務)的會計師事務所，應當按照本通知的規定取得證券期貨相關業務資格(以下簡稱證券資格)。
申請證券資格的會計師事務所應當符合下列條件:
(壹)依法成立3年以上；
(二)質量控制體系和內部管理制度健全並得到有效執行，執業質量和職業道德良好；
(三)註冊會計師不少於80人，其中通過註冊會計師全國統壹考試取得註冊會計師證書的不少於55人，上述55人中持有註冊會計師證書且最近5年連續執業的不少於35人；
(四)有限責任會計師事務所凈資產不低於500萬元，合夥會計師事務所凈資產不低於300萬元；
(五)會計師事務所職業保險累計賠償限額與累計職業風險基金之和不低於600萬元；
(六)上壹年度審計業務收入不低於16萬元；
(七)持有50%以上股份的股東，或者半數以上合夥人在本機構執業3年以上；
(八)不存在下列情形之壹:
1.在執業活動中受到行政處罰或者刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未逾3年；
2.因欺詐或者其他不正當手段被撤銷證券從業資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未逾3年；
3.在證券資格申請過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被拒絕或者不予批準的，自被出具拒絕證明或者不予批準決定之日起至備案之日止未滿三年。
會計師事務所符合前款第(壹)項、第(七)項、第(八)項規定條件的，通過吸收合並符合前款第(二)項至第(六)項規定條件的，自吸收合並後工商變更登記之日起至提出申請之日止滿壹年。
合並前已經符合第二款規定條件的會計師事務所，不受第三款規定的限制。