1、向非關聯公司捐贈600，不得稅前扣除，永久性差異；
2、銷售預計退貨，計提預計負債，賬面價值2，計稅基礎0，可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產=（100-90）*20%*25%=0.5
Dr:主營業務收入 20 Cr：主營業務成本 18 預計負債2
Dr：遞延所得稅資產0.5 Cr：所得稅費用0.5
3、與資產相關的政府補助，計入遞延收益，賬面價值2000，計稅基礎0，可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產=2000*25%=500
Dr：遞延所得稅資產500 Cr：所得稅費用500
4、計提壞賬準備，應收賬款賬面價值小於計稅基礎，可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產=300*25%=75
Dr：遞延所得稅資產75 Cr：所得稅費用75
5、公允價值上升，交易性金融資產賬面價值大於計稅基礎，應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債=200*25%=50
Dr：所得稅費用50 Cr：遞延所得稅負債50
6、彌補以前年度虧損，原確認的遞延所得稅資產減少150
Dr：所得稅費用150 Cr：遞延所得稅資產150
當年度應交所得稅=[（4500+600+2+2000+300-200）-（150/0.25）]*0.25=1650.5
所得稅費用=1650.5-0.5-500-75+50+150=1275