月末進項稅和銷項稅的會計分錄:
借方:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)
應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)
結轉應付增值稅
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
繳納增值稅
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
進項稅是指納稅人購買貨物或者應稅勞務支付或者承擔的增值稅。所稱購進貨物或者應稅勞務，包括購進(含進口)貨物或者應稅勞務、以貨易貨、以貨抵債、投資轉讓貨物、捐贈轉讓貨物以及貨物買賣過程中支付的運費。在確定進項稅抵扣時，必須按照稅法的規定嚴格審核。
銷項稅是由賣方根據納稅期內的銷售額計算，向買方收取的增值稅。
銷項稅和進項稅月末余額的會計處理
年度終了，所有的進項、銷項和進項稅轉出都應結轉到未繳增值稅賬戶。事實上，只要這些稅在每個月的月底都結轉到未繳增值稅賬戶，那麽在年末，這些投入、產出和進項稅轉出賬戶就沒有余額。
月末將當月的進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅金/應交增值稅/未交增值稅，以反映當月需要繳納多少增值稅。
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