(1)?工資分配時間
借方:間接費用-工資
銷售費用-工資
……
貸款:應付款-工資
(2)工資發放時
借:應付款-工資
貸款:其他應付款-社保-醫療(個人負擔)
其他應付款-社保-失業(個人負擔)
其他應付款-社保-養老金(個人負擔)
……
其他應付款-公積金(個人負擔)
應交稅費-個人所得稅
銀行存款(實繳)(3)繳納社保和公積金時:
答:首先,企業的負擔將支付給員工的工資。
借方:管理費用-社會保障-社會保障明細
銷售費用-社會保障-社會保障的詳細信息
……
貸款:應付款-社保-養老金(企業負擔部分)
應付職工薪酬-社會保障-失業(企業負擔)
應付員工工資-社會保險-醫療保險(企業負擔)
應付職工款項-社保-工傷(企業負擔)
……
應付職工-公積金(企業負擔部分)
b:繳納社保、公積金、個人所得稅。
借方:其他應付款-社會保障-醫療(個人負擔)
其他應付款-社保-失業(個人負擔)
其他應付款-社保-養老金(個人負擔)
……
其他應付款-公積金(個人負擔)
應交稅費-個人所得稅
應付款-社會保障-養老金(企業負擔)
應付職工薪酬-社會保障-失業(企業負擔)
應付員工工資-社會保險-醫療保險(企業負擔)
應付職工款項-社保-工傷(企業負擔)
……
應付職工-公積金(企業負擔部分)
貸款:銀行存款
擴展數據:
(三)企業應當根據職工提供服務的受益者,分別下列情況處理。
生產部門人員的工資,借記“生產成本”、“制造成本”、“人工成本”科目,貸記本科目。
管理人員的工資,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
銷售人員的工資,借記“銷售費用”科目,貸記本科目。
在建工程負擔的職工薪酬和R&D支出,借記“在建工程”、“R&D支出”科目,貸記本科目。
與職工終止勞動關系的補償,借記“管理費用”科目,貸記本科目。
外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,借記“利潤分配——提取職工獎勵及福利基金”科目,貸記本科目。
非貨幣性利益按照產品或商品的公允市場價值計入相關資產成本或當期損益。
參考資料:
百度百科-應付員工薪酬