2. 根據業務內容填寫借方的科目編號和借方科目“應收賬款/應交稅費”及金額。
3. 根據業務內筒填寫貸方編號及科目“應收賬款”及金額。
4. 寫好借貸方後，再填寫編制人並交予復核人復核。
執行的又是企業會計準則的話，需要通過以前年度損益調整科目來處理。 分錄為 借 以前年度損益調整 貸 應付賬款 借 利潤分配-未分配利潤 貸 以前年度損益調整 同時，這個費用需要在去年企業所得稅前扣除，需要修改提交去年的匯算清繳套表。 如果金額比較小，簡化處理，計入到2021年的期間費用也可以。在2021年企業所得稅前扣除。
壹，單從帳務處理來說，跨年度的帳是可以報銷的。但從企業經濟管理及會計制度的要求來說，有的是可以報的，有的是不允許報銷的。
1、單純從企業利益來考慮：對於增值稅發票的認證是有嚴格要求的，壹般要在當月或壹定的期限內認證，如果超過時間，對於本來按正常可以抵扣的增值稅進項稅額，可能會因為超過稅務認證期限其而進項稅不能抵扣銷項稅額。這會給企業增加成本或費用。
2、從財務會計準則及管理報帳制度來考慮：會計上要求每壹會計期間收入與成本費用的配比，各會計期間的收入與費用不得跨期記帳。這就要求業務人員及采購人員報帳要及時，會計管理上有自己嚴格的財務制度，會計人員處理對於帳務要及時處理，合理地記入每壹會計期間。
3、上面為什麽說從"單從帳務處理上來說是可以報銷的"呢，這是因為既然收入成本費用已經發生，會計上只要收到發票，總可以用正確的會計處理方法，將每筆業務都記入帳中，沒有什麽不可以的。
二，按照權責發生制的會計處理方法，只要發票不是跨年，壹般按照正常報銷制度報銷就可以了。
1、賬目報銷，壹般需要的有費用發生的原始憑證，如發票等證明材料。
2、還要有具備審批權限的審批人員的簽字。
3、只要這些要件達到，也是合理入賬的費用，次月報銷也是可以的。
4、也牽扯計提費用問題，看數目大小，是要計入當期費用，還是要計入待攤費用，壹般非工業會計記賬，都是計入當期的。