補充時間:
借方:調整以前年度損益。
貸款:應交稅費-應交所得稅
納稅時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款等。
同時:借記:利潤分配-未分配利潤
貸:調整以前年度損益。
第二種類型:
直接:借:利潤分配-未分配利潤
貸:應交稅費-所得稅
繳稅時:借:應交稅金-所得稅。
貸款:銀行存款等。
擴展數據:
執行企業會計準則:
還款時調整賬戶，借記:以前年度損益調整。
貸款:應交稅費-應交所得稅
期末結轉，借方:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
同時，應調整利潤分配的數額。
如果提取10%法定盈余公積，則借:盈余公積-法定盈余公積。
貸款:利潤分配-提取法定盈余公積
借方:利潤分配-提取法定盈余公積
貸款；利潤分配-未分配利潤
如果涉及到其他科目，也要進行調整。
如果執行小企業會計準則，由於所得稅費用在利潤總額之後，所以不需要調賬，可以在所得稅匯算清繳時從所得稅費用中扣除後計算繳納所得稅，也可以先轉入“營業外支出”科目，在所得稅匯算清繳時從營業外支出中扣除後再計算繳納所得稅。
參考資料:
百度百科-補充