累計折舊75萬
貸款:固定資產1860000。
借方:固定資產清算900
貸款:銀行存款900。
借方:銀行存款1200000。
貸款:固定資產清算1200000
借方:固定資產清算89100
貸款:營業外收入89100
2.借:研發支出-費用化支出8.04萬。
—資本化支出134500
貸款:原材料126000
應付員工工資82，000元
其他應付款6900
銀行存款204900
借方:無形資產1345000
貸:研發支出-資本化支出1345000
借方:管理費80400。
貸:研發支出-費用化支出80400。
3、
(1)借:生產成本235000元。
制造費用12000
管理費3000
借款:原材料款23.5萬。
(2)本月材料成本差異率=材料成本差異率=(期初余額材料成本差異+本次驗收入庫材料成本差異)/(期初余額材料計劃成本+本次采購驗收入庫材料計劃成本)
=(-3000+17000)÷(50000+230000)
=0.05
發出材料的成本差異=發出材料的計劃成本*材料成本差異率
=235000*0.05+12000*0.05+3000*0.05
=11750+600+150
=12500(元)
借:生產成本11750。
制造成本600
管理費150
貸款:材料成本差異12500
(4)月末實際原材料成本=(50000+230000-250000)+(-3000+17000-12500)。
=30000+1500
=31500(元)