原創 傲雪淩峰 淩峰稅訊 2019-10-05
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根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定，個體工商戶按照帳務是否健全分為定期定額征收、查賬征收兩種征收方式。
領取稅控器具自開票的納稅人，在申報前應先進入開票軟件進行抄稅，上報匯總成功後，再進行申報。
如果納稅人區分不清屬於哪種征收方式，可以登錄“山東省電子稅務局”自行進行查詢。
如何查詢是定期定額還是查帳征收？
登錄山東省電子稅務局後，依次點擊我要查詢→個體工商戶核定定額信息查詢，錄入“核定執行期起”（壹般為本年度的1月1日）、“核定執行期止”（壹般為本年度的12月31日）、錄入驗證碼，然後點擊查詢；
如果沒有查出信息則為查帳征收；
如果查出信息，請查看“核定執行期止”時間，以確定要申報的稅款屬期是否在執行期內，如果在執行期內，則為定期定額征收。
網上申報渠道：
定期定額征收納稅人：請使用“山東省電子稅務局”進行申報；山東省電子稅務局網址： 。
查賬征收納稅人：增值稅（消費稅）、附加稅等稅費種請使用“山東省電子稅務局”進行申報，經營所得個人所得稅請使用“自然人辦稅服務平臺（web端）”或“扣繳客戶端”進行申報。
01
定期定額征收
定期定額征收納稅人，請在電子稅務局先填寫《增值稅（消費稅）納稅申報表》，增值稅（消費稅）申報成功後，其他稅種申報，請填寫《定期定額納稅人申報》表。
增值稅（消費稅）申報
請點擊我要辦稅→稅費申報及繳納→增值稅及附加稅申報→“增值稅小規模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”。
以增值稅申報為例（適用3%征收率）：
壹、按月申報不含稅銷售額未超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額未超過30萬元（含30萬）：
1、稅款屬期內未開具發票的：納稅人無需自行申報，系統自動申報。
2、稅款屬期內只開具普票的：未超定額的，納稅人無需自行申報，系統自動簡易申報；超過定額的，開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的第11欄“未達起征點銷售額”。
3、稅款屬期內只開具專票的：開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的第1、2欄。
4、稅款屬期內既開具專票、又開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的第11欄“未達起征點銷售額”，開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的第1、2欄。
提醒事項：如果是到稅務機關代開的普票，其代開的銷售額應填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的第11欄“未達起征點銷售額”。
二、按月申報不含稅銷售額超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額超過30萬元（含30萬）：
1、稅款屬期內未開具發票的：本期銷售額填寫在第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”。
2、稅款屬期內只開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”，本期合計銷售額填寫在第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”。
3、稅款屬期內開具專票的：開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”，本期合計銷售額填寫在第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”。
4、稅款屬期內既開具專票、又開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”，開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的第1、2欄。
提醒事項：如果是到稅務機關代開的普票，其代開的銷售額應填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》中的第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”。
享受增值稅減免稅優惠政策的還應填寫《增值稅減免稅申報明細表》，僅享受月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報此表。
其他稅費種申報
請點擊“山東省電子稅務局”左側菜單綜合申報→定期定額納稅人申報，進行申報。
選擇納稅期限（按季或按月），然後點擊右上角下壹步；
個人所得稅應稅項填寫稅款屬期內不含增值稅銷售額、代開、自開發票額合計數；城建稅、教育費附加等其他稅種的應稅項，按照實際繳納的增值稅額（消費稅額）填寫。
實際經營月份系統默認為12，以前年度確認登記的納稅人，無特殊原因無需修改；如本年度4月確認登記的納稅人，實際經營月份則為9。
定期定額納稅申報表填寫註意事項
壹、按月申報不含稅銷售額未超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額未超過30萬元（含30萬）：
1、稅款屬期內未開具專票的：系統自動對城建稅等附加稅及個人所得稅進行申報，納稅人無需進行申報操作。
2、稅款屬期內開具專票的：需繳納城建稅，若是增值稅小規模納稅人，城建稅自動享受增值稅小規模納稅人減征50%(魯財稅[2019]6號)。
城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利基金應稅項填寫實際繳納的增值稅額，其中教育費附加、地方教育附加、水利基金需選擇減免性質代碼“《關於擴大有關政府性基金免征範圍的通知》財稅〔2016〕12號”，並在減免稅額欄錄入減免稅額；個人所得稅應稅項填寫專票不含稅銷售額，減免性質選擇其他”。
二、按月申報不含稅銷售額超過10萬元（含10萬），或按季申報不含稅銷售額超過30萬元（含30萬）：
需按照實際繳納的增值稅稅額進行城建稅、教育費附加、地方教育附加、水利基金、經營所得個人所得稅申報；若是增值稅小規模納稅人，城建稅、教育費附加、地方教育費附加自動享受增值稅小規模納稅人減征50%(魯財稅[2019]6號)。個人所得稅應稅項填寫本期不含稅銷售額，其他稅費種應稅項填寫實際繳納的增值稅額。
本期申報完畢後，如果發現申報錯誤，在沒有繳款前，可以自行在電子稅務局內作廢申報表，然後再重新填寫相應申報表進行申報。
如果本期申報時，提示已申報的情形，也可以先作廢，再進行申報操作。如何作廢申報，請參照《個體定期定額戶怎樣在電子稅務局作廢申報》（點擊可查看）。
02
查賬征收
查賬征收個體納稅人，請先在電子稅務局填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》及《城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）申報表》；經營所得個人所得稅請使用“自然人辦稅服務平臺（web端）”或“扣繳客戶端”申報。
增值稅（消費稅）申報
請點擊我要辦稅→稅費申報及繳納→增值稅及附加稅申報→“增值稅小規模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”。
個體查賬征收（小規模納稅人）同定期定額征收的增值稅申報方法基本壹致，請參照上方定期定額征收的增值稅申報。
城建稅等附加稅申報
請在山東省電子稅務局點擊“城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）申報表”進行申報；也可以直接點擊“申報清冊”裏面的“城建稅及附加”後面的辦理按鈕進行申報，其中增值稅小規模納稅人享受城建稅、教育費附加、地方教育費附加減征50%（魯財稅[2019]6號）。
經營所得個人所得稅申報
請使用“自然人辦稅服務平臺（web端）”（）進行申報。如何進行經營所得個人所得稅申報，請參照《自然人怎樣申報經營所得個稅（web端）》（點擊可查看）。
也可以使用“自然人稅收管理系統扣繳客戶端”進行經營所得個人所得稅申報，請參照《自然人怎樣使用扣繳客戶端申報經營所得個稅》（點擊可查看）。
提醒事項：
根據《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第十壹條規定：設置復式賬的個體工商戶在辦理納稅申報時，應當按照規定向當地主管稅務機關報送財務會計報表和有關納稅資料。
03
稅款繳納
網上在線繳款：
已簽訂《稅庫銀三方協議書》的納稅人，申報完成後，可直接選擇三方協議繳款，直接網上扣款；如果沒有簽訂《稅庫銀三方協議書》，電子稅務局內（不包括查賬征收經營所得個人所得稅）點擊“繳款”可以選擇銀聯繳款、**支付、支付寶任意壹種繳款方式，進行在線繳款。
查賬征收經營所得個人所得稅用哪個平臺申報的，在哪個平臺繳款。
辦稅服務廳窗口繳款：
如果不能在線繳款，申報完畢後，也可到就近辦稅服務廳窗口進行繳款。
04
特別提醒
不論是定期定額征收還是查賬征收個體工商戶納稅人，若涉及給受雇人發放工資薪金、支付勞務報酬的情形，根據《中華人民***和國個人所得稅法》及《個人所得稅扣繳申報管理辦法》規定，還需進行綜合所得個人所得稅扣繳申報。
綜合所得個人所得稅扣繳申報請使用“扣繳客戶端”進行申報。