1、借款時 借：其他應收款-李明 1200
貸：庫存現金 1200
2 、報銷時 借：管理費用-差旅費 800
貸：其他應收款—李明 800
3、余款收回時 借：庫存現金 400
貸：其他應收款-李明 400
或者2、3合起來寫壹張憑證：
借：管理費用-差旅費 800
庫存現金 400
貸：其他應收款—李明 1200
擴展資料：
壹、本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。
二、本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。
三、企業發生其他各種應收、暫付款項時，借記本科目，貸記有關科目；收回或轉銷各種款項時，借記“現金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。
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