先收到材料做：
借：原材料：XX材料-暫估入帳
貸：應付賬款：XX單位；
付款N次做：
借：應付賬款：XX單位
貸：銀行存款
3./1.收到發票做：先沖銷暫估入帳做：
借：原材料：XX材料-暫估入帳（紅字）
貸：應付賬款：XX單位；（紅字）；
本科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。
企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和傭金，可將本科目改為“2202應付手續費”科目，並按照對方單位（或個人）進行明細核算。
本科目應當按照不同的債權人進行明細核算。
擴展資料應付賬款的主要賬務處理
（壹）企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值），借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額。
企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
百度百科-應付賬款