1.首先，妳需要計算當前的所得稅費用。壹般來說，企業在現金流量表的凈利潤投資活動和籌資活動的調整項目中仍會有收入或費用，在計算所得稅費用時需要進行調整。計算公式為:所得稅費用=當期凈利潤×所得稅稅率。
2、按所得稅費用計算。所得稅費用計入“利潤分配”科目，同時預提“應交稅金”科目。
3.計提完成後，需要重新確認所得稅費用的準確性，並在會計報表中進行相應的披露。
因此，會計分錄如下:
借:應交稅費XXX貸:利潤分配XXX。
其中，借方項目為所得稅費用的計提，貸方項目計入當期利潤分配科目。在利潤分配科目中包含應納企業所得稅的情況下，需要將應計企業所得稅單獨納入獨立核算。
需要註意的是，以上會計分錄僅為壹般企業所得稅，實際會計分錄需要根據企業具體稅種和納稅政策進行調整。
企業所得稅會計分錄的註意事項:
1.所得稅費用需要根據稅法的規定進行計算。壹般來說，所得稅費用的計算需要綜合考慮企業所在國的稅收政策、行業性質和企業性質，選擇合適的稅率和納稅調整。
2.提取企業所得稅時註意核實凈利潤。考慮到企業經營過程中可能存在壹些非經常性損益項目，如非稅收入或非經常性支出，在計算凈利潤時需要對這些項目進行合理調整。
3.在進行會計分錄時，要嚴格按照會計原則進行操作。企業所得稅的計提應作為壹項貸記業務，以借貸記賬法為原則，及時進行核對確認，並及時將確認數據與納稅申報數據進行比對，確保會計記錄與納稅清算結果壹致。