老會計都知道，平常公司的壹日三餐，入賬是不壹樣的！早上的餐費叫做“差旅費”，中午的餐費叫做“誤餐費”，晚上的餐費叫做“招待費”，
為什麽？容我細細說來..........
1、公司業務經理王經理經常出差談業務，7月份抵達上海公差2天，報銷車票600元，住宿費400元，早餐費60元，合計1060元。
會計分錄如下：
借：管理費用-差旅費 1060元
貸：銀行存款 1060元
註意： 出差人員在出差期間的正常餐費，可根據財務會計制度的規定計入“差旅費”。
2、王經理經常去郊區談業務，由於距離較遠，中午來不急回到企業就餐，按照公司規定每頓補貼20元，7月份合計補貼200元。
會計分錄如下：
借：管理費用-誤餐費 200元
貸：銀行存款200元
註意： 個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費，不征個人所得稅。
3、王經理經常出差談業務，7月份抵達上海公差2天，出差期間晚上宴請了客戶花費1000元。
會計分錄如下：
借：管理費用-招待費 1000元
貸：銀行存款1000元
註意： 出差期間請客戶吃飯屬於“業務招待費”。
那麽，餐飲發票到底如何做賬？
1）餐飲發票可以計入“差旅費”
有的企業職工出差，有現金補貼，有的企業是按職工出差期間發生的餐飲發票報銷。
對於職工出差期間的餐飲發票應該合理進行劃分：
如果職工出差期間，帶著企業任務去宴請了客戶等發生餐飲發票，還是應計入“業務招待費”；
如果是職工個人出差期間在補貼標準以內的消費，則應計入“差旅費”。
對於出差補貼是否必須提供發票，全國政策並不統壹。
廣西區稅務機關則明確只要是在合理範圍內的出差補助可以無票補貼。因此，企業需要了解所在區域對此的政策。
2）餐飲發票可以計入“業務招待費”
業務招待費是指企業為經營業務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業務洽談、產品推銷、對外聯絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
3）餐飲發票可以計入“職工福利費” 在企業日常實務中，經常會發生逢年過節等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業員工。另外，還有員工野外作業或者加班加點等，由於員工吃飯不方便，企業向員工提供工作餐。都應計入福利費。這裏說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。
4）餐飲發票可以計入“會議費”
企業經常召開各種會議，邀請壹些客戶、供應商、企業員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發票。稅前扣除沒問題，但是，壹般會要求提供與會議相關的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內容：會議時間、會議安排、會議內容、會議標準等）、會議記要等資料。
5）餐補是否需繳納個人所得稅
個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。 壹些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當並入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
因此，企業內部未設置食堂，給予員工的就餐補助不屬於上述誤餐補助的範疇，應當按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
6）提供餐飲服務的納稅人銷售外賣食品如何征收增值稅？
提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。
7）如何解決食堂發票問題
第壹招：外包飯堂，承包商開票入賬 企業可以將飯堂整體外包給飯堂承包商，由飯堂承包商為企業準備員工午餐壹並負責采購所有飯堂食材，企業按期支付飯堂承包費用並向飯堂承包商全額索取發票入賬。
第二招：選擇農產品生產企業購買食堂物品 企業可選擇以下供應商，如：農場、農村專業合作社等，取得發票直接入賬，這些農產品生產企業銷售自產農產品可以免稅。
第三招：選擇農產品貿易公司 農產品貿易公司也可以免增值稅，因此，選擇他們也是可以取得發票。
第四招：找農業個體戶 農民以個體戶身份從事農業產品生產，免增值稅，也免個人所得稅，他們也可以開具發票。
第五招：發放夥食補貼，無票照樣入賬
不少財務人員反映：企業不願外包飯堂，又覺得找農超開票太麻煩，能否企業內部解決無票的問題？木有問題，企業可采用發放夥食補貼的方式。
第壹步：財務人員根據每月預算夥食支出計提員工夥食補貼至“工資薪金” ；
第二步：將上述計提的工資扣繳作為購買食材支出，撥給飯堂就可以了；
第三步：飯堂用收到的款項購買食品材料。 這些費用已經計入職工薪酬，無需另外取得發票，工資低於起征點也不需要交個人所得稅。不過，即使壹定要超個稅起征點，稅率也是可以控制的。因此，企業還需要仔細去衡量如何做最為劃算！