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月末進項稅額結轉如何做會計分錄?

納稅人購進貨物取得增值稅專用發票的,可憑票面稅額抵扣進項稅。月末結轉進項稅額時,具體如何編制會計分錄?

月末進項稅額結轉分錄

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

2、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

3、實際交納時

借:應交稅費——未交增值稅

貸:銀行存款

“應交稅費——未交增值稅”:可以理解為未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目,該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。該科目的貸方,反映企業未交的增值稅;該科目的借方,反映企業多交的增值稅。

進項稅額是什麽意思?

進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。計算公式為:

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率

壹般可以抵扣的進項稅額憑證包括海關進口增值稅專用繳款書;農產品收購發票或者銷售發票;完稅憑證;購進國內旅客運輸服務;增值稅專用發票、機動車銷售統壹發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票。