增值稅銷項稅的會計分錄
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業務收入/其他業務收入等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
進項稅額會計分錄怎麽做？
借：庫存商品/原材料/無形資產/固定資產等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/應付賬款等
銷項稅額計算公式
銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)
增值稅相關賬務處理
小規模納稅人
購入材料時：
借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)
貸：銀行存款等
銷售貨物(服務)時：
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(無進銷之分)
交納增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
壹般納稅人
購進貨物：
借：庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
銷售貨物：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
當月發生的應交未交增值稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
未交增值稅在以後月份上交時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
當月交納當月增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款