1編制與甲公司6月份外幣交易或事項相關的會計分錄。
(1)6月5日人民幣從銀行買了20萬歐元。
借:銀行存款-歐元賬戶1926 000(200 000*9.63)
財務費用-匯兌差額24,000。
貸款:銀行存款-人民幣1950 000(200 000*9.75)
(2)12年6月,從國外采購壹批40萬歐元的原材料。
借:原材料4500 000(400 000*9.64+644 000)
應交稅費-應交增值稅(進項稅)765,000。
貸項:應付賬款-3 856 000歐元(400 000 * 9.64)
銀行存款-人民幣1409 000元。
(3)16年6月,出口壹批貨物,售價60萬歐元。
借:應收賬款-5 646 000歐元(600 000 * 9.4438+0)
貸款:主營業務收入5646 000。
(4)六月二十五日
借:銀行存款-286.2萬元。
財務費用-匯兌差額3 000。
貸項:應收賬款-2 865 000歐元(300 000 * 9.55)
(5)六月三十日
應收賬款月末余額= (40萬+60萬-30萬)* 9.64 = 674.8萬元。
差額=(3820000+5646000-2865000)-6748000 =-147000(元)
借項:應收賬款-65,438歐元+047,000歐元
貸:財務費用-匯兌差額147 000。
月末應付賬款余額= (20萬+40萬)* 9.64 = 578.4萬元。
差額=(1910000+3856000)-5784000 =-18000(元)
借:財務費用-匯兌差額18 000。
貸項:應付賬款-65 438歐元+08 000歐元。
2.計算A公司外幣賬戶6月31,2065438的匯兌損益。
6月365438日A公司外幣賬戶匯兌損益+0,2065438 = 147000-18000 = 128000(人民幣)。
借:財務費用-匯兌差額128 000。
貸款:本年利潤128 000。