借：銀行存款 差額
貸：其他應付款 差額
2）正常發放時 借：應付職工薪酬 總額
貸：銀行存款 總額
3）補發以時
借：其他應付款 差額
貸：銀行存款 差額
其他應付款科目核算企業發生的應付，暫收其他單位或個人的款項，具體包括：應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；存入保證金（如收取的包裝物押金等）；應付，暫收所屬單位，個人的款項（如應付統籌退休金等）；其他應付，暫收款項。該科目應按應付，暫收款項的類別和單位或個人設置明細賬，進行明細分類核算。