二。繳納社會保險費:
1.撇開社會保障費用不談，
借方:管理費用-職工保險(公司支付)
其他應收款-員工保險(個人繳費)
內部交易-XX分行(全部)
貸款:銀行存款
2.發工資的時候
借方:應付工資(根據未扣除社會保險費的金額)
貸款:其他應收款-員工保險(個人部分)
銀行存款或現金(根據差額)
三、確認收入:
1.開具工程付款發票時
借方:應收賬款-施工單位
預收賬款(如有)。
貸款:項目結算收入-各項目
應交稅金-應交增值稅(銷項11%稅率)
2.采購工程材料時
借:工程材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款:銀行存款
3.納稅時
借:應交稅費-各種稅費(銷項減進項)
貸款:銀行存款
營改增後，建築業增值稅稅率為11%(征收率為3%)。
四、固定資產:
接收采購單據-固定資產系統日常處理-資產新增-固定資產卡片-固定資產系統生成憑證-月末折舊-與總賬系統核對-固定資產系統結賬。
1.當固定資產增加時
借:固定資產-各部門
貸款:銀行存款(或應付賬款)
2.應計折舊時
借方:管理費用-折舊費用(管理部門使用)
工程建設-項目部(負責項目部的生產和管理)
貸項:累計折舊
五、低值易耗品:
按有關規定應計入低值易耗品的，先計入低值易耗品賬戶——按91攤銷法攤銷的90%計入相關項目成本——其他10%在低值易耗品報廢時核銷，轉入相關成本。
1.購買時
借:低值易耗品-專用名稱
貸款:銀行存款(或應付賬款)
2.收集時
借:項目建設-項目部-辦公用品等科目。
管理費用-低值易耗品攤銷
貸款:低值易耗品-具體名稱
3.如有人丟失或損壞，應追究相關人員責任，低值易耗品余額為10%。
借:待處理財產損失-待處理流動資產損失。
貸款:低值易耗品-具體名稱
4.在研究並決定處理方法後，
借方:現金(或其他應收款-相關責任人)
營業外支出(余額大於補償差額)
貸款:低值易耗品-具體名稱
營業外收入(大於余額的差額補償)
5.自然報廢的，按照余額10%，
借:建築(或管理費用)
貸款:低值易耗品-特定名稱累計折舊
六、庫存材料:
項目部采購主材(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入庫存材料——月末，項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送財務部——成本會計根據月末余額計算各項目部主材實際用量和金額，作為當月成本。
七、臨時設施:
按規定應計入臨時設施的，先計入臨時設施科目——第壹次使用臨時設施的工程總價的60%計入工程成本——第二次將總價的40%及拆除、重建臨時設施發生的費用計入工程成本。
1.購買臨時設施時
借:臨時設施-特定的臨時設施
貸款:銀行存款(或應付賬款)
2.當輸入項目部的成本時
借:工程建設-項目部-臨時設施攤銷
貸款:臨時設施攤銷
八。無形資產攤銷:
根據自制的計算表，對賬面上的無形資產在規定的使用壽命內進行平均攤銷。即:
借:建築(或管理費用)
貸款:無形資產
九、計提工資及福利費:
根據人力資源部和各項目部每月月底上報的考勤記錄，按部門計算當月管理人員和小時工的總考勤天數——當月應計入成本費用的工資和福利費由部門和人員按規定的日工資率計算——並制作相關會計憑證。即:
借:管理費-工資(或福利費)
工程建設-項目人員工資、小時工資和福利費。
貸款:應付工資——管理人員和小時工工資。
應付福利
X.收回流轉稅:
根據業務部門每月底提交的產值確認單，按照各項應交稅金的比例，按項目計算應交稅金及其他應付款，即:
借:主營業務稅金及附加(各項目部)
貸款:應交稅費(稅金)
其他應付款(各種費用)
XI。成本結轉:
月底前，成本會計會將成本單據中包含的各項目部應包含的項目列入相關項目成本——總賬會計會將當月發生的所有成本按項目部轉入工程結算成本賬戶的對應項目。即:
借:項目結算成本-各項目部
貸款:項目建設-項目結轉
十二。結轉損益:
根據當月所有損益科目的發生情況結轉損益，自動生成的憑證為，
借方:本年利潤
貸方金額明細科目
貸方:各明細科目借方發生額。
當年利潤
十三。憑證審核:
出納和成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。
14.月末核對現金和銀行存款的實賬，編制現金盤點表和銀行余額調節表。如有差異，及時查找原因，進行處理。