貨幣是指以貨幣形式存在的貨幣，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的前提。隨著再生產的過程，會有頻繁的資金收付。當企業取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行貸款、銷售產品後取得付款收入時，就會形成貨幣資金收入；在購買材料、支付工資和其他費用、償還貸款和納稅時，就會形成貨幣性支出。在日常經濟往來中，貨幣資金的應收應付與實際支付之間往往存在時間間隔，形成了往來結算會計。
參考資料:
百度百科-貨幣資金