員工報銷費用時,都需要哪些人簽字呢?中等規模的企業簽字流程壹般為部門經理、財務部經辦人、財務總監、主管副總.如果企業規模較小、內控缺失或沒有下發費用預算,壹般還需總經理簽字.
費用報銷時,會計審核都要做什麽呢?
(1)發票的合規性,挑出假票、廢票.
(2)報銷金額與發票金額是否壹致.
(3)權簽是否完整.
(4)費用是否在預算內,超預算與預算外費用有無特批.
(5)報銷單填寫的事項與發票是否壹致,會計做賬時要隨發票走.
上述(1)(2)(5)體現的是涉稅風險控制,(3)體現的是授權控制,(4)體現的是預算控制.
各級領導進行費用報銷權簽時,等於是為企業資金的支出把關.如何杜絕壹些領導不作為、亂作為呢?不妨借鑒壹下華為的做法.華為高管余某因在費用報銷審核中未認真履責,華為決定停止其費用報銷權簽權力三年,本人承擔連帶賠償責任.三年內如需恢復權簽,須由個人聘請外部審計師對其停止權簽權力之前三年的權簽行為進行審計,審計中發現的違規金額及審計費用由其本人承擔後,方可恢復費用報銷財務權簽權力.
發票報銷的涉稅風險
費用報銷時應重點關註發票合規性、費用歸集、簽字手續、預算等事項.其中,發票的合規性與潛在的稅務風險高度關聯.潛在稅務風險點包括:
(1)發票審核不嚴,導致假票、廢票入賬,少交所得稅;
(2)將薪酬類支出當作費用處理(如出差補貼、節日福利、服裝費等),少交個稅;
(3)將不能全額在稅前扣除的費用計入其他科目,如將旅遊費用計入差旅費,少交所得稅;
(4)將贈送行為當作費用報銷,如購禮品用於客戶維護,少交增值稅、個稅、所得稅.
為了降低涉稅風險,費用報銷需做到四個統壹,即會計分錄、憑證摘要、審批單據、發票應保持壹致.這樣做壹方面是為了讓會計做賬規範,另壹方面是為了規避稅務風險.許多企業的費用報銷瑕疵多多,有替票現象,有白條現象,有套現現象,還有替薪現象,這給財務留下了諸多隱患.不管怎樣,會計人員應秉持壹點:費用報銷以發票記錄為準,只認發票上的列示.
報銷發票有哪些規範要求?企業財務人員收到的報銷發票,需要審核發票的日期,發票對應的人員等信息,發票的真實性影響企業的納稅申報,甚至影響企業的納稅信用,需要慎重處理,具體的審核發票的要求,可以參考我們上面文章中的介紹.