1.購進原材料壹批，進價100000元，增值稅17000元，運費800元(運費可抵扣7%)，* * *為117800元。結算憑證到了，原材料入庫了，貨款用隱性定金。
借:原材料100000+800 *(1-7%)= 100744。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)17000+800*7%=17056。
貸款:銀行存款1178000。
2.購買不需要安裝的機器和設備。進價60000元，增值稅65438元+00200元，運費600元(運費可扣除7%)，共計70800元，以銀行存款方式支付。
借方:固定資產60000+600*(1-7%)=60558。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)10200+600*7%=10242。
貸款:銀行存款70800。
3.自建房用了壹批原材料，實際花費3萬元。已扣除購買該批原材料時支付的進項稅565，438+000元。
借|:在建工程-自建房35100
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)5100。
原材料3萬
4.銷售產品A 100件，不含稅價格30萬元，增值稅稅率17%，增值稅銷項稅額51000元，合計351000元。錢收到後存入銀行。
借方:銀行存款351000
貸款:主營業務收入30萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)51000
5.7月份，6月底未繳增值稅2000元，預繳7月份增值稅28000元。總共是3萬元。
借:應交稅費-未交增值稅2000。
—應交增值稅(已繳稅)28，000。
貸款:銀行存款3萬元。
6.轉出本月未付的增值稅。
本月未繳增值稅= 51000+5100-5100-28000 = 23000。
借:應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)23，000。
貸款:應交稅費-未交增值稅23000。
二。海盛公司在5438年6月+2月有如下銷售業務:
6月5438+0.3日，以托收承付結算方式將100件產品B銷售給A公司，價款5萬元，增值稅8500元。用銀行存款支付運輸雜費200元，已完成收款手續。
借方:應收賬款-公司A 58700
貸款:主營業務收入50000元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)8500。
銀行存款200
2月7日，160件產品B銷售給B公司，增值稅專用發票上註明的銷售價格為80000元，增值稅稅額為13600元。為了盡快收回貨款，海盛公司與B公司約定的現金折扣條件為:2/65，438+00，65，438+0/20，n .假設計算現金折扣時不考慮增值稅金額等因素。
借:應收賬款-B公司93600
貸款:主營業務收入8萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)13600
借方:銀行存款80000 *(1-2%)+13600 = 92000。
財務費用80000*2%=1600。
貸:應收賬款-B公司93600
3.10，某客戶因產品質量問題退回8月份銷售的產品B 60件，價格30000元，增值稅5100元。企業已將轉賬支票交給客戶。
借方:主營業務收入3萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)5100
貸款:銀行存款35100。
4月9日，200件產品B銷售給C公司，增值稅專用發票上註明的銷售價格為100000元，增值稅稅額為17000元。C公司在驗收過程中發現貨物質量不合格，要求在價格上打九五折。假設海盛公司已確認銷售收入且貨款尚未收到，銷售折扣允許抵扣當期增值稅。
借方:應收賬款-C公司117000
貸款:主營業務收入100000。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17000
借方:主營業務收入100000× 5% = 5000。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)850
貸項:應收賬款-公司C 5850
5.13，將壹批材料C銷售給D公司，價款10000元，增值稅1700元，收到款項存入銀行，材料C銷售成本8000元。
借方:銀行存款11700。
貸:其他業務收入10000。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1700
借方:其他業務費用8000。
貸款:原材料-丙材料8000
6.產品B的銷售成本為400元/件，月底結轉產品B的銷售成本。
借方:主營業務成本160000。
借:庫存商品-產品B(100+160-60+200)* 400 = 160000。
2.計算海盛公司65438+2月的營業收入。
營業收入65438+2月= 50000+80000+30000+100000-5000+10000 = 26500。
三。海盛公司有以下融資和投資業務:
1.2011關於1，海盛公司獲準發行5年期公司債券100000元，募集資金全部用於建設廠房。債券分期付息，到期還本，期限4年，年票面利率65，438+00%，每年65，438+2月365，438+0支付當年利息。這種債券的實際年利率是8%。本期債券總發行價格為1086265438+萬元，已存入銀行，另支付發行費200萬元。廠房需要在2012 12 31二月完工。(本問題答案中金額單位為萬元，保留小數點後三位。)
發行債券時
借方:銀行存款10862.10
貸款:應付債券-面值10000。
——利息調整662.10
銀行存款200
2011 65438+2月31利息調整
借:在建工程147.032
應付債券-利息調整(10000+662.1)* 8% = 852.968。
貸款:應付利息10000 * 10% = 1000。
2011 65438+2月31支付利息。
借方:應付利息1000。
貸款:銀行存款1000。
2012 12 31利息調整
借:在建工程215.269
應付債券-利息調整(10000+662.01-852.968)* 8% = 784.731貸款:應付利息10000 * 10% = 1000。
利息應於2012 12 31日支付。
借方:應付利息1000。
貸款:銀行存款1000。
2.2011 1.8 10月8日，海盛公司以交易為目的，從a股市場購入80萬元大疆公司債券，不打算持有至到期。購買價款包括已到期但尚未支付的債券利息4000元，購買債券支付的交易費用3000元，該款項已通過銀行存款支付。65438+10月15日，海盛公司收到首期債券利息4000元。
企業取得交易性金融資產時，
借:交易性金融資產——成本80萬。
投資收益3000
應收利息4000
貸款:銀行存款79.7萬元。
6月5438+10月65438+5月，海盛公司收到首期債券利息4000元。
借方:應收利息4000。
貸款:投資收益4000。